Quels pays n'imposent pas les revenus étrangers en 2026 ? Découvrez 9 juridictions appliquant le principe de territorialité en matière d'imposition, leurs conditions de résidence et leurs spécificités fiscales pour les entreprises et les travailleurs indépendants

Vivre dans un pays et percevoir des revenus dans un autre constitue une stratégie fiscale parfaitement légale si la juridiction applique le principe de territorialité. Dans ces pays, seuls les revenus perçus sur le territoire national sont imposés, les revenus de source étrangère n'étant pas inclus dans l'assiette fiscale.

En 2026, malgré la tendance mondiale à l'imposition des revenus mondiaux, certains pays continuent d'appliquer un modèle purement territorial. Cela les rend attractifs pour les entrepreneurs, les consultants, les nomades numériques et les investisseurs disposant de revenus internationaux.

Voici 9 pays où les revenus de source étrangère ne sont pas imposés, à condition que leur origine soit correctement déterminée.

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Qu'est-ce que la territorialité fiscale ?

Le système territorial signifie que :

- Seuls les revenus de source locale sont imposés ;

- Les revenus étrangers ne sont pas imposables, même s'ils sont rapatriés dans le pays.

- Le lieu d'établissement de l'entreprise joue un rôle déterminant, plus que la résidence fiscale ou la nationalité.

TOP 9 des pays appliquant une imposition purement territoriale

Panama

Le Panama est l'un des pays appliquant une imposition territoriale parmi les plus réputés au monde.

- Impôt local sur le revenu : jusqu'à 25 %.

- Revenus étrangers : 0 %.

- Il n'existe pas d'impôt sur les plus-values ​​étrangères.

Même si les fonds sont reçus sur des comptes panaméens ou dépensés dans le pays, les revenus étrangers ne sont pas imposés. Un visa d'investisseur permet d'obtenir un permis de séjour panaméen (PMP) et la nationalité après plusieurs années de résidence.

Costa Rica

Le pays applique un modèle territorial classique.

- Salaires : jusqu'à 25 %.

- Revenus d'activité : jusqu'à 30 %.

- Revenus étrangers : non imposés.

Le travail à distance pour des clients étrangers est généralement considéré comme un revenu étranger s'il n'y a pas de clients locaux ni d'activité commerciale au Panama.

Paraguay

L'un des systèmes fiscaux les plus simples et les plus avantageux de la région.

- Taux forfaitaire sur les revenus locaux : 10 %.

- Revenus étrangers : 0 %.

Le régime fiscal est indépendant du nombre de jours passés dans le pays. Le Paraguay est souvent considéré comme une juridiction de base pour l'optimisation fiscale en Amérique latine.

Belize

Le système territorial est particulièrement performant dans le cadre de programmes spécifiques.

- Revenus locaux : jusqu'à 25 %.

- Revenus étrangers : 0 % (dans le cadre du programme QRP).

Le programme des personnes retraitées qualifiées (QRP) est adapté aux personnes de plus de 40 ans justifiant de revenus étrangers. Cependant, l'infrastructure bancaire exige une planification minutieuse.

Guatemala

Une juridiction moins connue, mais fiscalement attractive.

- Revenus locaux : 5 à 7 %.

- Revenus étrangers : non imposés.

Des régimes simplifiés existent pour les petites entreprises et les travailleurs indépendants. Il est important de bien préciser le lieu de prestation des services.

Nicaragua

Un modèle territorial classique avec des règles strictes concernant la source des revenus.

- Revenus locaux : jusqu’à 30 %.

- Revenus étrangers : 0 %.

Bien que la législation soit favorable, l’instabilité financière et politique engendre des risques opérationnels supplémentaires.

Hong Kong

L’un des systèmes territoriaux les plus développés au monde.

- Taux maximal : 17 %.

- Revenus étrangers : 0 % (à condition que l’activité ne soit pas exercée à Hong Kong).

L’élément déterminant est le lieu d’exécution, et non le client ou le mode de paiement.

Macao

Territoire administratif distinct avec une fiscalité très avantageuse.

- Taux maximal : environ 12 %.

- Revenus étrangers : 0 %.

Convient aux entrepreneurs et aux travailleurs indépendants recherchant un modèle territorial en Asie avec des conditions d’accès plus souples qu’à Hong Kong.

Bolivie

Formellement un système purement territorial.

- Impôt fixe : 13 %.

- Revenus étrangers : non imposés.

En pratique, ce système est moins fréquemment utilisé en raison de la faiblesse du secteur bancaire et de l'absence de visas d'investissement.

Important ! L'imposition territoriale ne signifie pas une absence totale d'impôts. Des erreurs dans la détermination de la source des revenus, de la présence effective ou de la clientèle locale peuvent entraîner l'imposition, même des revenus étrangers.

Les pays appliquant l'imposition territoriale en 2026 restent un outil légal pour la planification fiscale internationale. Cependant, l'efficacité d'un tel modèle dépend non seulement des taux, mais aussi des règles d'immigration, du système bancaire et de l'implantation effective de l'entreprise.

Les pays qui n'imposent pas les revenus étrangers offrent de nombreuses opportunités, mais des erreurs dans la structure de l'entreprise peuvent engendrer des impôts et des pénalités inattendus.

Un avocat spécialisé en droit des affaires vous aidera à déterminer correctement la source de vos revenus, à choisir la juridiction optimale, à immatriculer votre entreprise et à minimiser les risques fiscaux liés à vos activités internationales.

Un accompagnement juridique est particulièrement important lors du transfert d'une entreprise, de l'ouverture de comptes bancaires et de la collaboration avec des clients étrangers. Obtenez des conseils personnalisés d'un avocat d'affaires et mettez en place dès aujourd'hui un modèle d'activité fiscalement avantageux.

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Photo - générée par Gemini

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