La carga fiscal es uno de los factores clave que influye en la decisión de las empresas de entrar en nuevos mercados. En Europa, los tipos del impuesto sobre sociedades varían considerablemente: desde un mínimo del 9 % hasta más del 30 %. Descubre en qué países las empresas pagan más impuestos y dónde resulta más rentable constituir una sociedad

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El nivel de impuestos sigue siendo uno de los criterios clave a la hora de elegir un país para desarrollar una actividad empresarial. Dentro de Europa, la diferencia en los tipos del impuesto sobre sociedades puede ser considerable: desde menos del 10 % hasta más del 30 %, lo que influye directamente en la rentabilidad de las empresas.

La carga fiscal más elevada de la región se registra en los países de Europa Occidental y Meridional, mientras que Europa Oriental ofrece condiciones mucho más favorables. Al mismo tiempo, tras décadas de reducción gradual de los tipos, esta tendencia casi se ha detenido, y los últimos años muestran una estabilización o incluso un ligero aumento de los impuestos.

En el artículo anterior, presentamos la clasificación de los países más ricos del mundo en 2026 según el PIB.

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¿Qué países de Europa tienen los impuestos más altos para las empresas?

El impuesto sobre la renta de las sociedades (corporate tax) sigue siendo el indicador básico de la carga fiscal. Es este impuesto el que determina qué parte de los beneficios cede la empresa al Estado.

Las tasas más altas de Europa se registran actualmente en los siguientes países:

- Malta – 35 %

- Alemania – 30,06 %

- Portugal – 29,5 %

- Italia – 27,8 %

Malta es líder en carga fiscal: su tipo del 35 % la convierte en una de las jurisdicciones más caras para las empresas desde el punto de vista tributario. Al mismo tiempo, grandes economías como Alemania e Italia también mantienen tipos elevados, lo que se compensa en parte con una infraestructura desarrollada y el acceso al mercado de la UE.

De media, el tipo del impuesto sobre sociedades en Europa es de alrededor del 21,6 %, lo que está por debajo de la media mundial (23,6 %) y es considerablemente inferior al de EE. UU. (25,6 %).

En un artículo anterior, explicamos cómo diversificar legalmente las finanzas en jurisdicciones que no formarán parte del CRS en 2026.

¿Dónde están los impuestos más bajos para las empresas en Europa?

A pesar de los altos tipos impositivos en algunos países, Europa también ofrece jurisdicciones con un régimen fiscal muy favorable. Son precisamente estas las que a menudo se convierten en centros para los negocios internacionales y las startups

Los tipos impositivos más bajos sobre el impuesto de sociedades se aplican en los siguientes países:

- Hungría – 9 %

- Bulgaria – 10 %

- Chipre – 12,5 %

- Irlanda – 12,5 %

Hungría es líder indiscutible en cuanto a la menor carga fiscal: un tipo impositivo de solo el 9 % la convierte en uno de los países más atractivos para el registro de empresas en Europa. Bulgaria también mantiene un nivel de tributación establemente bajo, lo que estimula el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas.

Anteriormente, ya comentamos qué países ofrecen condiciones fiscales fijas ventajosas para la población con mayor poder adquisitivo.

¿Cómo varían los tipos impositivos en Europa?

La política fiscal en Europa no es estática: los países revisan periódicamente los tipos en función de la situación económica y las necesidades presupuestarias.

Durante el último año se han registrado los siguientes cambios:

- Lituania ha aumentado el tipo del 16 % al 17 %

- Eslovaquia: del 21 % al 24 %

Al mismo tiempo, algunos países han tomado otro camino:

- Islandia ha reducido el tipo del 21 % al 20 %

- Luxemburgo: del 24,9 % al 23,87 %

Estos cambios indican que, tras un largo periodo de reducción de impuestos en Europa, se ha alcanzado una fase de estabilización. Los Estados intentan encontrar un equilibrio entre el atractivo para las empresas y la necesidad de recaudar fondos para el presupuesto.

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