La mayoría de los países aplican un sistema fiscal progresivo, en el que los impuestos aumentan a medida que aumentan los ingresos. Sin embargo, para las personas adineradas del mundo existen regímenes especiales con un importe fijo de impuestos, independientemente de los ingresos reales. Obtenga más información sobre los países que ofrecen estas condiciones fiscales a los residentes adinerados

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En los sistemas fiscales clásicos se aplica un principio sencillo: cuanto mayor es el ingreso, mayor es el impuesto. Para las personas con ingresos millonarios y multimillonarios, esto significa pérdidas anuales de una parte significativa de su capital. Por eso, en algunos países han aparecido regímenes fiscales alternativos: pagos fiscales fijos o a tanto alzado.

En estos programas, el importe del impuesto no depende del nivel real de ingresos en el extranjero. Tanto si una persona gana 500 000 euros como si gana decenas de millones, la factura fiscal sigue siendo la misma. Esto hace que la planificación fiscal sea predecible y mucho más ventajosa para los migrantes adinerados.

Actualmente, varios países de Europa y del Caribe ofrecen regímenes fiscales similares, junto con la posibilidad de obtener la residencia fiscal o un permiso de residencia. A continuación, examinaremos las opciones clave, sus condiciones, cifras y restricciones.

En el artículo anterior, presentamos la clasificación de los países más ricos del mundo en 2026 según el PIB.

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Suiza: forfait fiscal, imposición basada en los gastos

Suiza fue el primer país en introducir un régimen especial de tributación fija para extranjeros adinerados. Este sistema, conocido como forfait fiscal, prevé el cálculo del impuesto no sobre los ingresos reales, sino sobre los gastos orientativos del estilo de vida en el país. Por eso, los ingresos reales en el extranjero no influyen en el importe de la obligación tributaria.

A diferencia de la clásica «cantidad fija», en Suiza la base imponible se determina mediante una fórmula. Es igual al mayor de los siguientes indicadores:

- Siete veces el importe del alquiler anual;

- Tres veces el importe de los gastos de alojamiento en un hotel (si se alquila una vivienda);

- La base federal mínima: 434 700 francos suizos a partir de 2025.

En la práctica, esto significa que los pagos mínimos anuales de impuestos para los participantes en el programa oscilan entre 250 000 y 1 000 000 de francos suizos, dependiendo del cantón elegido.

La elección de la región juega un papel clave. La mayoría de los participantes en el programa residen en Ginebra, aproximadamente una cuarta parte de todos los residentes con forfait fiscal. Le siguen en popularidad Valais (aproximadamente el 12 %), Ticino (11 %) y Vaud (9 %). El cantón de Obwalden ofrece el umbral de entrada más bajo, alrededor de 250 000 francos al año, mientras que en Zug el pago mínimo de impuestos alcanza los 1 000 000 de francos.

Sin embargo, no todos los cantones apoyan este modelo. Zúrich renunció al forfait fiscal en 2010 tras un referéndum, y Basilea lo hizo en 2012. Un pequeño número de residentes en estas regiones conservaron las antiguas condiciones por derecho de antigüedad, pero ya no se aceptan nuevas solicitudes.

Solo pueden acogerse a este régimen los extranjeros que se trasladan a Suiza por primera vez o que regresan tras haber residido al menos diez años en el extranjero. Una condición importante es no realizar ninguna actividad laboral o empresarial en el país. Este formato es adecuado sobre todo para quienes obtienen ingresos pasivos o gestionan activos fuera de Suiza.

Según los datos oficiales de las autoridades migratorias suizas, en marzo de 2025, 496 ciudadanos de países no pertenecientes a la UE tenían un permiso de residencia en el marco del forfait fiscal, lo que supone un 22 % más que el año anterior. La mayoría de ellos son ciudadanos de Rusia (alrededor del 20 %), China y Gran Bretaña (aproximadamente el 10 %), así como de Estados Unidos (alrededor del 8 %).

Para obtener más información sobre el salario mínimo en diferentes países de Europa, siga el enlace.

Italia: impuesto fijo de 300 000 € para residentes acaudalados

Italia introdujo un régimen especial de tributación fija para extranjeros acaudalados en 2017. A diferencia del modelo suizo, aquí se aplica una cantidad fija clásica de impuestos: independientemente del volumen de ingresos en el extranjero, se paga la misma cantidad anual.

Inicialmente, el impuesto fijo era de 100 000 € al año, pero con el tiempo las condiciones se hicieron más estrictas. En agosto de 2024, la tasa se elevó a 200 000 €, y tras la aprobación del presupuesto para 2026, el 30 de diciembre de 2025 se volvió a aumentar, esta vez a 300 000 € al año. Así, a partir de 2026, los nuevos participantes en el programa estarán sujetos a este importe.

Los miembros de la familia pueden acogerse al régimen. Para ellos se ha previsto una cantidad fija de impuesto de 50 000 € por persona y año (antes era de 25 000 €). Es importante señalar que las nuevas tasas aumentadas solo se aplican a quienes hayan presentado su solicitud después del 1 de enero de 2026. Para las personas que se hayan convertido en residentes fiscales en Italia antes de esa fecha, se aplica el principio de mantenimiento de las condiciones anteriores durante todo el período de 15 años del programa:

- Traslado antes de agosto de 2024: 100 000 € al año;

- Traslado entre agosto de 2024 y diciembre de 2025: 200 000 € al año.

Para acogerse al régimen, la persona no debe haber sido residente fiscal en Italia durante al menos 9 de los últimos 10 años. Pueden solicitarlo personas de cualquier nacionalidad, incluidos los ciudadanos italianos que regresan tras haber vivido durante mucho tiempo en el extranjero. El impuesto fijo se aplica a todos los ingresos extranjeros: dividendos, intereses, ganancias de capital, ingresos por alquileres y pensiones percibidos fuera de Italia.

Además de simplificar el impuesto sobre la renta, el régimen ofrece ventajas fiscales adicionales. Los participantes están exentos del impuesto sobre el patrimonio en relación con los bienes inmuebles extranjeros y los activos financieros en el extranjero, no están obligados a declarar dichos activos y no pagan el impuesto sobre sucesiones o donaciones en relación con los bienes situados fuera de Italia. Para las familias que planean transferir capital entre generaciones, estas ventajas pueden ser incluso más importantes que el propio impuesto fijo.

Al mismo tiempo, los ingresos obtenidos directamente en Italia no están sujetos al régimen fijo y se gravan según la escala progresiva estándar, hasta un 43 %. Por lo tanto, el programa es más ventajoso para aquellos cuyos ingresos principales provienen del extranjero.

Desde el punto de vista financiero, el impuesto fijo de 300 000 € al año tiene sentido principalmente para personas o familias con ingresos extranjeros de alrededor de 1 millón de euros al año o más. Para ingresos más bajos, el sistema fiscal estándar en Italia puede resultar más barato.

Anteriormente, informamos sobre las cuotas de visados de trabajo en Italia establecidas para 2026-2028 y el procedimiento de solicitud.

Grecia: regímenes fiscales multinivel para inversores y jubilados

Grecia ofrece varios regímenes fiscales especiales para extranjeros adinerados que estén dispuestos a trasladar su residencia fiscal al país. La opción más popular está dirigida a los inversores y combina un impuesto fijo con el requisito de invertir en la economía griega.

Para participar en el programa, es necesario invertir al menos 500 000 € en activos griegos. Estas inversiones pueden incluir bienes inmuebles, participaciones en empresas, valores o acciones de empresas griegas. A cambio, el participante paga un impuesto fijo de 100 000 € al año por todos los ingresos obtenidos de fuentes extranjeras, independientemente de su cuantía real. Este régimen tiene una vigencia de 15 años.

Los miembros de la familia también pueden adherirse al programa. Por cada familiar adulto se prevé un pago fijo adicional de 20 000 € al año. Las personas incluidas en el régimen familiar se benefician de las mismas ventajas fiscales que el solicitante principal, en particular la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones en relación con los activos extranjeros.

Los requisitos de residencia fiscal en Grecia son similares a los de otros programas europeos. El solicitante no debe haber sido residente fiscal del país durante 7 de los 8 años anteriores a la mudanza. También es necesario confirmar el traslado de la residencia fiscal desde una jurisdicción que tenga un acuerdo con Grecia para evitar la doble imposición o la cooperación administrativa en materia fiscal.

Anteriormente informamos que Grecia lanzará la Startup Golden Visa para obtener un permiso de residencia a través de inversiones.

Anguila: la opción caribeña de impuesto fijo con presencia mínima

Anguila ofrece una de las opciones más sencillas de tributación fija fuera de Europa. El programa para residentes con altos ingresos prevé un pago anual de 75 000 dólares estadounidenses, independientemente de los ingresos globales reales. Si se cumplen los requisitos, esta cantidad cubre íntegramente las obligaciones fiscales ante la jurisdicción.

Además del pago fijo, el participante debe cumplir una condición de inversión: invertir al menos 400 000 dólares estadounidenses en bienes inmuebles en Anguila. También es necesario pasar al menos 45 días al año en la isla, lo que hace que el programa sea conveniente para aquellos que no planean residir permanentemente en un solo lugar.

Un requisito adicional es la restricción de la residencia fiscal en otros países. El participante en el programa no puede permanecer más de 183 días al año en ninguna otra jurisdicción. Esta norma se ha introducido para evitar situaciones en las que una persona se beneficia formalmente del régimen preferencial de Anguila, pero en realidad es residente fiscal de otro país.

Si se cumplen todas las condiciones, en Anguila no se cobran impuestos sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre las ganancias de capital ni el impuesto de sucesiones. El único pago fiscal periódico es una contribución fija anual de 75 000 dólares estadounidenses.

¿Cómo elegir el programa de tributación fija adecuado?

Los regímenes fiscales con pagos fijos no son condiciones «definitivas». Los Estados pueden cambiar las normas, aumentar los tipos o incluso eliminar estos programas. En los últimos años, esto ya ha ocurrido en varias jurisdicciones, y estos cambios han afectado directamente a miles de residentes acaudalados.

Por ejemplo, Italia ha aumentado dos veces en solo dos años el importe del impuesto fijo para los nuevos participantes. En Suiza, algunos cantones han renunciado al forfait fiscal tras referéndums públicos. Y en abril de 2025, el Reino Unido eliminó por completo su régimen non-dom de larga data para extranjeros acaudalados y lo sustituyó por un modelo limitado de cuatro años para los nuevos inmigrantes.

Estos ejemplos muestran que la elección del país de residencia fiscal es una decisión estratégica que debe tomarse teniendo en cuenta no solo las condiciones actuales, sino también los riesgos a largo plazo de los cambios en la legislación. Un mismo programa puede ser ventajoso para una persona con grandes ingresos extranjeros y totalmente desventajoso para aquellos cuyos ingresos principales se generan dentro del país de residencia.

Antes de cambiar la residencia fiscal, es importante evaluar las fuentes de ingresos, la estructura de los activos, los requisitos de presencia física y las posibles consecuencias en el país del que se sale. En muchos casos, un error en la jurisdicción o un régimen mal elegido puede dar lugar no a un ahorro, sino a gastos fiscales adicionales y riesgos legales.

Invertir, abrir una empresa en otro país, abrir una oficina de representación a distancia o reubicar un equipo requieren una estrategia legal clara. Un abogado de negocios personal acompaña todo el proceso: desde la elección de la jurisdicción y el modelo fiscal hasta la tramitación de visas y la protección de activos.

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¡Recordatorio! ¿Planeas invertir en bienes raíces con el programa Golden Visa? Ya te contamos qué programas se han convertido en los más rentables para los inversores en 2025. El artículo compara los Emiratos Árabes Unidos, Grecia, Turquía, Letonia y otros países asiáticos, la rentabilidad real de los bienes raíces y los riesgos clave que debes considerar antes de invertir.