Die meisten Länder wenden ein progressives Steuersystem an, bei dem die Steuern mit steigendem Einkommen steigen. Für wohlhabende Menschen gibt es jedoch weltweit Sonderregelungen mit einem festen Steuerbetrag, der unabhängig vom tatsächlichen Einkommen ist. Erfahren Sie mehr über Länder, die solche Steuerbedingungen für wohlhabende Einwohner anbieten

Lassen Sie sich persönlich von einem Wirtschaftsanwalt beraten und gründen Sie Ihr eigenes Unternehmen ohne Risiken und unnötige Ausgaben

KAUFEN

In klassischen Steuersystemen gilt ein einfaches Prinzip: Je höher das Einkommen, desto höher die Steuer. Für Menschen mit Millionen- oder Multimillionen-Einkommen bedeutet dies einen jährlichen Verlust eines erheblichen Teils ihres Kapitals. Aus diesem Grund wurden in einigen Ländern alternative Besteuerungsmodelle eingeführt – feste oder pauschale Steuerzahlungen.

Bei solchen Programmen hängt die Höhe der Steuer nicht vom tatsächlichen Einkommen im Ausland ab. Ob eine Person 500.000 Euro oder mehrere Millionen Euro verdient – die Steuerbelastung bleibt unverändert. Dies macht die Steuerplanung für wohlhabende Migranten vorhersehbar und wesentlich vorteilhafter.

Derzeit bieten mehrere Länder in Europa und der Karibik ähnliche Steuerregelungen an, verbunden mit der Möglichkeit, eine Steuerresidenz oder eine Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten. Im Folgenden werden wir die wichtigsten Optionen, ihre Bedingungen, Zahlen und Einschränkungen betrachten.

In unserem vorherigen Artikel haben wir eine Rangliste der reichsten Länder der Welt im Jahr 2026 nach ihrem BIP vorgestellt.

Geschäftstätigkeit birgt stets Risiken: Steuern, Verträge, Kontrollen, Konflikte mit Partnern oder Behörden. Ein Anwalt für Wirtschaftsrecht hilft Ihnen, schwerwiegende Fehler zu vermeiden und die Interessen Ihres Unternehmens in jeder Entwicklungsphase zu schützen. 

Lassen Sie sich noch heute von einem Anwalt für Wirtschaftsrecht beraten und finden Sie die optimale rechtliche Lösung!

Schweiz: forfait fiscal – Besteuerung auf der Grundlage der Ausgaben

Die Schweiz war das erste Land, das eine spezielle Pauschalbesteuerung für vermögende Ausländer eingeführt hat. Dieses als forfait fiscal bekannte System sieht vor, dass die Steuer nicht auf der Grundlage des tatsächlichen Einkommens, sondern auf der Grundlage der geschätzten Lebenshaltungskosten im Land berechnet wird. Aus diesem Grund haben die tatsächlichen Einkünfte im Ausland keinen Einfluss auf die Höhe der Steuerschuld.

Im Gegensatz zum klassischen „Pauschalbetrag” wird die Steuerbemessungsgrundlage in der Schweiz nach einer Formel berechnet. Sie entspricht dem höchsten der folgenden Werte:

- dem Siebenfachen der jährlichen Miete;

- dem Dreifachen der Kosten für die Unterbringung in einem Hotel (wenn die Wohnung gemietet ist);

- der Mindestbasis des Bundes – 434.700 Schweizer Franken im Jahr 2025.

In der Praxis bedeutet dies, dass die jährlichen Mindeststeuerzahlungen für Programmteilnehmer je nach gewähltem Kanton zwischen etwa 250.000 und 1.000.000 Schweizer Franken schwanken.

Die Wahl der Region spielt eine entscheidende Rolle. Die meisten Programmteilnehmer leben in Genf – etwa ein Viertel aller Einwohner mit forfait fiscal. Es folgen Valais (ca. 12 %), Tessin (11 %) und Waadt (9 %). Die niedrigste Einstiegsschwelle bietet der Kanton Obwalden mit etwa 250.000 Franken pro Jahr, während in Zug die Mindeststeuerzahlung 1.000.000 Franken beträgt.

Allerdings unterstützen nicht alle Kantone dieses Modell. Zürich hat die Pauschalbesteuerung 2010 nach einem Referendum abgeschafft, Basel 2012. Eine kleine Anzahl von Einwohnern in diesen Regionen hat die alten Bedingungen nach dem Prinzip der „Großvaterregelung” beibehalten, aber neue Anträge werden dort nicht mehr angenommen.

Das Modell kann nur von Ausländern in Anspruch genommen werden, die zum ersten Mal in die Schweiz ziehen oder nach mindestens zehn Jahren im Ausland zurückkehren. Eine wichtige Voraussetzung ist, dass sie keiner beruflichen oder unternehmerischen Tätigkeit im Land nachgehen. Dieses Modell eignet sich vor allem für Personen, die passives Einkommen erzielen oder Vermögenswerte außerhalb der Schweiz verwalten.

Nach offiziellen Angaben der Schweizer Migrationsbehörden hatten im März 2025 496 Bürger aus Nicht-EU-Ländern eine Aufenthaltsgenehmigung im Rahmen des forfait fiscal, das sind 22 % mehr als im Vorjahr. Die meisten von ihnen sind Staatsangehörige Russlands (etwa 20 %), Chinas und Großbritanniens (jeweils etwa 10 %) sowie der USA (etwa 8 %).

Weitere Informationen über die Höhe der Mindestlöhne in verschiedenen europäischen Ländern finden Sie unter diesem Link.

Italien: Pauschalsteuer von 300.000 € für vermögende Einwohner

Italien hat 2017 eine Sonderregelung für die Pauschalbesteuerung vermögender Ausländer eingeführt. Im Gegensatz zum Schweizer Modell gilt hier ein klassischer Pauschalbetrag: Unabhängig von der Höhe des Einkommens im Ausland wird immer derselbe Jahresbetrag gezahlt.

Ursprünglich betrug die Pauschalsteuer 100.000 € pro Jahr, doch im Laufe der Zeit wurden die Bedingungen verschärft. Im August 2024 wurde der Satz auf 200.000 € erhöht, und nach der Verabschiedung des Haushaltsplans für 2026 am 30. Dezember 2025 wurde er erneut erhöht – auf 300.000 € pro Jahr. Somit gilt für neue Teilnehmer des Programms ab 2026 genau dieser Zahlungsbetrag.

Familienangehörige können sich dem Programm anschließen. Für sie ist ein separater Pauschalbetrag von 50.000 € pro Person und Jahr vorgesehen (zuvor waren es 25.000 €). Wichtig ist, dass die neuen erhöhten Sätze nur für diejenigen gelten, die ihren Antrag nach dem 1. Januar 2026 gestellt haben. Für Personen, die bereits zuvor in Italien steuerlich ansässig waren, gilt der Grundsatz der Beibehaltung der alten Bedingungen für die gesamte 15-jährige Laufzeit des Programms:

- Umzug bis August 2024 – 100.000 € pro Jahr;

- Umzug zwischen August 2024 und Dezember 2025 – 200.000 € pro Jahr.

Um diese Regelung in Anspruch nehmen zu können, darf die Person in mindestens 9 der letzten 10 Jahre nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein. Bewerben können sich Personen jeder Nationalität, einschließlich italienischer Staatsbürger, die nach einem längeren Auslandsaufenthalt zurückkehren. Die Pauschalsteuer gilt für alle ausländischen Einkünfte: Dividenden, Zinsen, Kapitalerträge, Mieteinnahmen und Renten, die außerhalb Italiens erzielt werden.

Neben der Vereinfachung der Einkommensteuer bietet das System zusätzliche Steuervergünstigungen. Die Teilnehmer sind von der Vermögenssteuer auf ausländische Immobilien und Finanzanlagen im Ausland befreit, müssen diese Vermögenswerte nicht angeben und zahlen keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer auf Vermögenswerte, die sich außerhalb Italiens befinden. Für Familien, die eine Übertragung von Kapital zwischen den Generationen planen, können diese Vergünstigungen sogar wichtiger sein als die Pauschalsteuer selbst.

Gleichzeitig fallen Einkünfte, die direkt in Italien erzielt werden, nicht unter die Pauschalregelung und werden nach dem üblichen progressiven Steuersatz von bis zu 43 % besteuert. Daher ist das Programm am vorteilhaftesten für diejenigen, deren Haupteinkünfte aus dem Ausland stammen.

Aus finanzieller Sicht ist die Pauschalsteuer von 300.000 € pro Jahr vor allem für Personen oder Familien mit ausländischen Einkünften von etwa 1 Million Euro pro Jahr und mehr sinnvoll. Bei geringeren Einkünften kann das Standardsteuersystem in Italien günstiger sein.

Wir haben bereits darüber berichtet, welche Quoten für Arbeitsvisa in Italien für die Jahre 2026-2028 festgelegt wurden und wie das Antragsverfahren aussieht.

Griechenland: Mehrstufige Steuerregelungen für Investoren und Rentner

Griechenland bietet mehrere spezielle Steuerregelungen für wohlhabende Ausländer, die bereit sind, ihren steuerlichen Wohnsitz in das Land zu verlegen. Die beliebteste Option richtet sich an Investoren und kombiniert eine Pauschalsteuer mit der Auflage, in die griechische Wirtschaft zu investieren.

Um an dem Programm teilnehmen zu können, muss mindestens 500.000 € in griechische Vermögenswerte investiert werden. Zu diesen Investitionen können Immobilien, Unternehmensanteile, Wertpapiere oder Aktien griechischer Unternehmen gehören. Im Gegenzug zahlt der Teilnehmer eine Pauschalsteuer in Höhe von 100.000 € pro Jahr auf alle Einkünfte aus ausländischen Quellen, unabhängig von ihrer tatsächlichen Höhe. Diese Regelung gilt für einen Zeitraum von 15 Jahren.

Familienangehörige können ebenfalls an dem Programm teilnehmen. Für jeden erwachsenen Verwandten ist eine zusätzliche Pauschalzahlung in Höhe von 20.000 € pro Jahr vorgesehen. Personen, die in die Familienregelung einbezogen sind, erhalten die gleichen Steuervergünstigungen wie der Hauptantragsteller, insbesondere die Befreiung von Erbschafts- und Schenkungssteuern auf ausländische Vermögenswerte.

Die Anforderungen an die Steueransässigkeit in Griechenland ähneln denen anderer europäischer Programme. Der Antragsteller darf in den 7 von 8 Jahren vor dem Umzug nicht steuerlich in dem Land ansässig gewesen sein. Außerdem muss er nachweisen, dass er seine Steueransässigkeit aus einem Land übertragen hat, das mit Griechenland ein Doppelbesteuerungsabkommen oder ein Abkommen über administrative Zusammenarbeit in Steuerangelegenheiten geschlossen hat.

Wir haben bereits berichtet, dass Griechenland das Startup Golden Visa einführt, um eine Aufenthaltsgenehmigung durch Investitionen zu erhalten.

Anguilla: die karibische Variante der Pauschalsteuer mit minimaler Anwesenheit

Anguilla bietet eine der einfachsten Optionen für eine Pauschalbesteuerung außerhalb Europas. Das Programm für Einwohner mit hohem Einkommen sieht eine jährliche Zahlung in Höhe von 75.000 US-Dollar vor, unabhängig vom tatsächlichen weltweiten Einkommen. Bei Einhaltung der Anforderungen deckt dieser Betrag die Steuerverbindlichkeiten gegenüber der Gerichtsbarkeit vollständig ab.

Zusätzlich zur Pauschalzahlung muss der Teilnehmer eine Investitionsbedingung erfüllen – mindestens 400.000 US-Dollar in Immobilien auf Anguilla investieren. Außerdem muss er mindestens 45 Tage im Jahr auf der Insel verbringen, was das Programm für diejenigen attraktiv macht, die nicht vorhaben, dauerhaft an einem Ort zu leben.

Eine separate Anforderung ist die Beschränkung der Steuerhoheit in anderen Ländern. Der Programmteilnehmer darf sich nicht mehr als 183 Tage pro Jahr in einer anderen einzelnen Gerichtsbarkeit aufhalten. Diese Regel wurde eingeführt, um Situationen zu vermeiden, in denen eine Person formal die Vorzugsbedingungen von Anguilla nutzt, aber tatsächlich in einem anderen Land steuerlich ansässig ist.

Bei Einhaltung aller Bedingungen werden in Anguilla keine Einkommenssteuern, Körperschaftssteuern, Kapitalertragssteuern oder Erbschaftssteuern erhoben. Die einzige regelmäßige Steuerzahlung ist ein jährlicher Festbeitrag in Höhe von 75.000 US-Dollar.

Wie wählt man das richtige Pauschalbesteuerungsprogramm aus?

Steuerregelungen mit Pauschalzahlungen sind keine „einmaligen” festgelegten Bedingungen. Staaten können die Regeln ändern, die Sätze erhöhen oder solche Programme sogar ganz abschaffen. In den letzten Jahren ist dies bereits in mehreren Ländern geschehen, und diese Änderungen hatten direkte Auswirkungen auf Tausende von wohlhabenden Einwohnern.

So hat beispielsweise Italien innerhalb von nur zwei Jahren zweimal die Höhe der Pauschalsteuer für neue Teilnehmer erhöht. In der Schweiz haben einige Kantone nach Volksabstimmungen die Pauschalbesteuerung abgeschafft. Und im April 2025 hat Grossbritannien sein langjähriges Non-Dom-System für vermögende Ausländer vollständig abgeschafft und durch ein begrenztes Vierjahresmodell für neue Migranten ersetzt.

Diese Beispiele zeigen, dass die Wahl des Landes für die Steuerresidenz eine strategische Entscheidung ist, die nicht nur unter Berücksichtigung der aktuellen Bedingungen, sondern auch der langfristigen Risiken von Gesetzesänderungen getroffen werden sollte. Ein und dasselbe Programm kann für eine Person mit hohen ausländischen Einkünften vorteilhaft und für diejenigen, deren Haupteinkommen im Wohnsitzland erzielt wird, völlig unvorteilhaft sein.

Vor einer Änderung des Steuerwohnsitzes ist es wichtig, die Einkommensquellen, die Vermögensstruktur, die Anforderungen an die physische Anwesenheit und die möglichen Folgen im Land, aus dem Sie ausreisen, zu bewerten. In vielen Fällen kann ein Fehler in der Gerichtsbarkeit oder eine falsch gewählte Regelung nicht zu Einsparungen, sondern zu zusätzlichen Steuerkosten und rechtlichen Risiken führen.

Investitionen, Unternehmensgründungen im Ausland, die Eröffnung einer Repräsentanz oder die Verlagerung eines Teams erfordern eine klare Rechtsstrategie. Ein persönlicher Wirtschaftsanwalt begleitet Sie durch den gesamten Prozess: von der Wahl des Gerichtsstands und des Steuermodells über die Visabeantragung bis hin zum Vermögensschutz.

Beauftragen Sie einen persönlichen Wirtschaftsanwalt und sichern Sie die sichere Verlagerung und Entwicklung Ihres.

Zur Erinnerung! Planen Sie, im Rahmen des Golden-Visa-Programms in Immobilien zu investieren? Wir haben Ihnen bereits mitgeteilt, welche Programme sich 2025 als besonders profitabel für Investoren erwiesen haben. Der Artikel vergleicht die Vereinigten Arabischen Emirate, Griechenland, die Türkei, Lettland und asiatische Länder hinsichtlich der tatsächlichen Rendite von Immobilien und der wichtigsten Risiken, die vor einer Investition beachtet werden sollten.