A maioria dos países aplica um sistema tributário progressivo, em que os impostos aumentam à medida que os rendimentos aumentam. No entanto, para as pessoas abastadas em todo o mundo, existem regimes especiais com um montante fixo de imposto, independentemente do rendimento real. Saiba mais sobre os países que oferecem essas condições fiscais para residentes abastados

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Nos sistemas fiscais clássicos, aplica-se um princípio simples: quanto maior o rendimento, maior o montante do imposto. Para pessoas com rendimentos na ordem dos milhões ou multimilhões, isso significa perdas anuais significativas de capital. É por isso que, em alguns países, surgiram regimes fiscais alternativos – pagamentos fiscais fixos ou forfetários.

Nesses programas, o valor do imposto não depende do nível real de rendimentos no estrangeiro. Quer uma pessoa ganhe 500 mil euros ou dezenas de milhões, a conta fiscal permanece inalterada. Isso torna o planeamento fiscal previsível e significativamente mais vantajoso para migrantes abastados.

Atualmente, vários países da Europa e da região do Caribe oferecem regimes fiscais semelhantes, juntamente com a possibilidade de obter residência fiscal ou autorização de residência. A seguir, examinaremos as principais opções, suas condições, números e restrições.

No artigo anterior, apresentamos o ranking dos países mais ricos do mundo em 2026, com base no PIB.

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Suíça: forfait fiscal – tributação com base nas despesas

A Suíça foi o primeiro país a introduzir um regime especial de tributação fixa para estrangeiros abastados. Este sistema, conhecido como forfait fiscal, prevê o cálculo do imposto não com base no rendimento real, mas sim com base nas despesas estimadas do estilo de vida no país. É por isso que os rendimentos reais no estrangeiro não afetam o montante da obrigação fiscal.

Ao contrário do clássico «montante fixo», na Suíça a base tributária é determinada por uma fórmula. Ela é igual ao maior dos seguintes indicadores:

- Sete vezes o valor do aluguer anual;

- Três vezes o valor das despesas de hospedagem em hotel (se a moradia for alugada);

- Base federal mínima – 434 700 francos suíços em 2025.

Na prática, isso significa que os pagamentos fiscais mínimos anuais para os participantes do programa variam entre 250 000 e 1 000 000 de francos suíços, dependendo do cantão escolhido.

A escolha da região desempenha um papel fundamental. A maioria dos participantes do programa reside em Genebra – cerca de um quarto de todos os residentes com forfait fiscal. Seguem-se em popularidade Valais (aproximadamente 12%), Ticino (11%) e Vaud (9%). O limiar de entrada mais baixo é oferecido pelo cantão de Obwalden – cerca de 250 000 francos por ano, enquanto em Zug o pagamento mínimo de impostos chega a 1 000 000 de francos.

Ao mesmo tempo, nem todos os cantões apoiam este modelo. Zurique recusou o forfait fiscal em 2010 após um referendo, e Basileia em 2012. Um pequeno número de residentes nessas regiões manteve as antigas condições pelo princípio da «herança», mas novas inscrições não são mais aceites.

Apenas os estrangeiros que se mudam para a Suíça pela primeira vez ou regressam após pelo menos dez anos de residência no estrangeiro podem beneficiar deste regime. Uma condição importante é a ausência de qualquer atividade laboral ou empresarial no país. Este formato é adequado principalmente para aqueles que recebem rendimentos passivos ou gerem ativos fora da Suíça.

De acordo com dados oficiais das autoridades de migração da Suíça, em março de 2025, 496 cidadãos de países fora da UE tinham uma autorização de residência no âmbito do forfait fiscal, o que representa um aumento de 22% em relação ao ano anterior. Entre eles, a maioria são cidadãos da Rússia (cerca de 20%), China e Reino Unido (aproximadamente 10% cada), bem como dos EUA (cerca de 8%).

Saiba mais sobre o valor dos salários mínimos em diferentes países da Europa neste link.

Itália: imposto fixo de 300 000 € para residentes abastados

A Itália introduziu um regime especial de tributação fixa para estrangeiros abastados em 2017.  Ao contrário do modelo suíço, aqui aplica-se um imposto fixo clássico: independentemente do volume de rendimentos no estrangeiro, paga-se o mesmo montante anual.

Inicialmente, o imposto fixo era de 100 000 € por ano, mas com o tempo as condições tornaram-se mais rigorosas. Em agosto de 2024, a taxa foi aumentada para 200 000 €, e após a aprovação do orçamento para 2026, em 30 de dezembro de 2025, foi novamente aumentada, desta vez para 300 000 € por ano. Assim, para os novos participantes do programa a partir de 2026, este é o valor do pagamento aplicável.

Os membros da família podem aderir ao regime. Para eles, está prevista uma quantia fixa separada de imposto – 50 000 € por pessoa por ano (anteriormente era 25 000 €). É importante referir que as novas taxas aumentadas se aplicam apenas àqueles que apresentaram a sua candidatura após 1 de janeiro de 2026. Para as pessoas que se tornaram residentes fiscais em Itália anteriormente, aplica-se o princípio da manutenção das condições antigas durante todo o período de 15 anos do programa:

- Mudança até agosto de 2024 – 100 000 € por ano;

- Mudança entre agosto de 2024 e dezembro de 2025 – 200 000 € por ano.

Para beneficiar do regime, a pessoa não deve ter sido residente fiscal em Itália durante pelo menos 9 dos últimos 10 anos. Podem candidatar-se pessoas de qualquer nacionalidade, incluindo cidadãos italianos que regressam após uma longa permanência no estrangeiro. O imposto fixo aplica-se a todos os rendimentos estrangeiros: dividendos, juros, mais-valias, rendimentos de alugueres e pensões recebidos fora de Itália.

Além de simplificar o imposto sobre o rendimento, o regime oferece benefícios fiscais adicionais. Os participantes estão isentos do imposto sobre a riqueza em relação a imóveis estrangeiros e ativos financeiros no exterior, não são obrigados a declarar tais ativos e não pagam imposto sobre herança ou doação em relação a bens localizados fora da Itália. Para famílias que planeiam a transferência de capital entre gerações, essas isenções podem ser ainda mais importantes do que o próprio imposto fixo.

Ao mesmo tempo, os rendimentos obtidos diretamente na Itália não estão sujeitos ao regime fixo e são tributados de acordo com a tabela progressiva padrão – até 43%. Portanto, o programa é mais vantajoso para aqueles cujos rendimentos principais provêm do estrangeiro.

Do ponto de vista financeiro, o imposto fixo de 300 000 € por ano faz sentido principalmente para pessoas ou famílias com rendimentos estrangeiros de cerca de 1 milhão de euros por ano ou mais. Para rendimentos mais baixos, o sistema de tributação padrão na Itália pode ser mais barato.

Anteriormente, informámos quais são as quotas para vistos de trabalho na Itália estabelecidas para 2026-2028 e o procedimento para a apresentação de candidaturas.

Grécia: regimes fiscais multiníveis para investidores e pensionistas

A Grécia oferece vários regimes fiscais especiais para estrangeiros abastados que estão dispostos a transferir a sua residência fiscal para o país. A opção mais popular é voltada para investidores e combina um imposto fixo com a exigência de investimentos na economia grega.

Para participar do programa, é necessário investir pelo menos € 500.000 em ativos gregos. Esses investimentos podem incluir imóveis, participações em negócios, títulos ou ações de empresas gregas. Em troca, o participante paga um imposto fixo de 100 000 € por ano sobre todos os rendimentos obtidos de fontes estrangeiras, independentemente do seu valor real. Este regime é válido por 15 anos.

Os membros da família também podem aderir ao programa. Para cada parente adulto, está previsto um pagamento fixo adicional de 20 000 € por ano. As pessoas incluídas no regime familiar beneficiam das mesmas vantagens fiscais que o requerente principal, nomeadamente isenção de impostos sobre heranças e doações relativas a ativos estrangeiros.

Os requisitos para a residência fiscal na Grécia são semelhantes aos de outros programas europeus. O candidato não deve ser residente fiscal do país durante 7 dos 8 anos anteriores à mudança. Também é necessário confirmar a transferência da residência fiscal de uma jurisdição que tenha um acordo de dupla tributação ou cooperação administrativa fiscal com a Grécia.

Anteriormente, informámos que a Grécia está a lançar o Startup Golden Visa para a obtenção de uma autorização de residência através de investimentos.

Anguila: a opção caribenha de imposto fixo com presença mínima

Anguila oferece uma das opções mais simples de tributação fixa fora da Europa. O programa para residentes com alto nível de renda prevê um pagamento anual de US$ 75.000, independentemente da renda global real. Desde que os requisitos sejam cumpridos, esse valor cobre totalmente as obrigações fiscais perante a jurisdição.

Além do pagamento fixo, o participante deve cumprir uma condição de investimento — investir pelo menos US$ 400.000 em imóveis em Anguila. Também é necessário passar pelo menos 45 dias por ano na ilha, o que torna o programa conveniente para quem não planeja residir permanentemente em um único local.

Um requisito separado é a restrição à residência fiscal em outros países. O participante do programa não pode permanecer mais de 183 dias por ano em qualquer outra jurisdição separada. Esta regra foi introduzida para evitar situações em que uma pessoa se beneficia formalmente do regime preferencial de Anguila, mas é, na verdade, residente fiscal de outro país.

Desde que todas as condições sejam cumpridas, em Anguila não são cobrados impostos sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre as sociedades, imposto sobre ganhos de capital ou imposto sucessório. O único pagamento fiscal regular continua a ser uma contribuição fixa anual de 75 000 dólares americanos.

Como escolher o programa de tributação fixa certo?

Os regimes fiscais com pagamentos fixos não são condições estabelecidas «de uma vez por todas». Os Estados podem alterar as regras, aumentar as taxas ou mesmo cancelar esses programas. Nos últimos anos, isso já aconteceu em várias jurisdições, e essas mudanças afetaram diretamente milhares de residentes ricos.

Por exemplo, a Itália aumentou duas vezes o valor do imposto fixo para novos participantes em apenas dois anos. Na Suíça, alguns cantões abandonaram o forfait fiscal após referendos públicos. E, em abril de 2025, o Reino Unido aboliu completamente o seu regime non-dom de longa data para estrangeiros abastados e substituiu-o por um modelo limitado a quatro anos para novos migrantes.

Estes exemplos mostram que a escolha do país para a residência fiscal é uma decisão estratégica que deve ser tomada levando em consideração não apenas as condições atuais, mas também os riscos de mudanças na legislação a longo prazo. O mesmo programa pode ser vantajoso para uma pessoa com grandes rendimentos estrangeiros e totalmente desvantajoso para aqueles cujos rendimentos principais são gerados no país de residência.

Antes de mudar a residência fiscal, é importante avaliar as fontes de rendimento, a estrutura dos ativos, os requisitos de presença física e as possíveis consequências no país de onde está a sair. Em muitos casos, um erro na jurisdição ou um regime mal escolhido pode resultar não em poupanças, mas em custos fiscais adicionais e riscos legais.

Investimentos, abertura de uma empresa noutro país, implementação remota de um escritório de representação ou realocação de pessoal exigem uma estratégia jurídica clara. Um advogado de negócios acompanha todo o processo: desde a escolha da jurisdição e do modelo fiscal até ao processamento do visto e à proteção patrimonial.

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Lembrete! Está a planear investir em imóveis pelo programa Golden Visa? Já falámos sobre quais os programas que se tornaram os mais rentáveis ​​para os investidores em 2025. Este artigo compara os Emirados Árabes Unidos, a Grécia, a Turquia, a Letónia e os países asiáticos, o retorno real do investimento imobiliário e os principais riscos que devem ser considerados antes de investir.