Большинство стран применяют прогрессивную систему налогообложения, где с ростом доходов растут и налоги. Однако для состоятельных людей в мире существуют специальные режимы с фиксированной суммой налога независимо от реального дохода. Узнайте больше о странах, которые предлагают такие налоговые условия для состоятельных резидентов

Получите персональную консультацию адвоката для бизнеса и стройте собственное дело без риска и лишних затрат

ПОЛУЧИТЬ

В классических налоговых системах действует простой принцип: чем выше доход, тем больше сумма налога. Для людей с миллионными и многомиллионными доходами это означает ежегодные потери значительной части капитала. Именно поэтому в отдельных странах появились альтернативные режимы налогообложения - фиксированные или паушальные налоговые платежи.

По таким программам сумма налога не зависит от реального уровня доходов за рубежом. Зарабатывает ли человек 500 тысяч евро или десятки миллионов - налоговый счет остается неизменным. Это делает налоговое планирование предсказуемым и значительно выгоднее для состоятельных мигрантов.

Сейчас несколько стран Европы и Карибского региона предлагают подобные налоговые режимы вместе с возможностью получить налоговое резидентство или вид на жительство. Далее рассмотрим ключевые варианты, их условия, цифры и ограничения.

В предыдущем материале мы предоставили рейтинг самых богатых стран мира 2026 года по показателю ВВП.

Ведение бизнеса всегда связано с рисками: налоги, договоры, проверки, конфликты с партнерами или государственными органами. Личный адвокат для бизнеса поможет уйти от критических ошибок и защитить интересы компании на каждом этапе ее развития.

Получите консультацию личного адвоката для бизнеса и найдите оптимальное решение уже сегодня!

Швейцария: forfait fiscal - налогообложение на основе расходов

Швейцария стала первой страной, которая ввела специальный режим фиксированного налогообложения для состоятельных иностранцев. Эта система, известная как forfait fiscal, предусматривает расчет налога не с реального дохода, а с ориентировочных расходов на образ жизни в стране. Именно поэтому реальные доходы за рубежом не влияют на сумму налогового обязательства.

В отличие от классической «фиксированной суммы», в Швейцарии налоговая база определяется по формуле. Она равна наибольшему из следующих показателей:

- Семикратному размеру годовой арендной платы;

- Трехкратному размеру расходов на проживание в гостинице (если жилье арендованное);

- Минимальной федеральной базе - 434 700 швейцарских франков по состоянию на 2025 год.

На практике это означает, что минимальные годовые налоговые платежи для участников программы колеблются примерно от 250 000 до 1 000 000 швейцарских франков в зависимости от выбранного кантона.

Выбор региона играет ключевую роль. Больше всего участников программы проживает в Женеве - около четверти всех резидентов с forfait fiscal. Далее по популярности идут Вале (примерно 12%), Тичино (11%) и Во (9%). Самый низкий порог входа предлагает кантон Обвальден - около 250 000 франков в год, тогда как в Цуге минимальный налоговый платеж достигает 1 000 000 франков.

В то же время не все кантоны поддерживают эту модель. Цюрих отказался от forfait fiscal в 2010 году после референдума, а Базель - в 2012-м. Небольшое количество резидентов в этих регионах сохранило старые условия по принципу «дедовщины», но новые заявки там больше не принимаются.

Воспользоваться режимом могут только иностранцы, которые впервые переезжают в Швейцарию или возвращаются после не менее десяти лет проживания за границей. Важное условие - отсутствие какой-либо трудовой или предпринимательской деятельности в стране. Такой формат подходит прежде всего тем, кто получает пассивный доход или управляет активами за пределами Швейцарии.

По официальным данным миграционных органов Швейцарии, по состоянию на март 2025 года вид на жительство в рамках forfait fiscal имели 496 граждан стран вне ЕС, что на 22% больше, чем годом ранее. Больше всего среди них граждан России (около 20%), Китая и Великобритании (примерно по 10%), а также США (около 8%).

Узнать больше о размере минимальных заработных плат в разных странах Европы можно по ссылке.

Италия: фиксированный налог 300 000 € для состоятельных резидентов

Италия ввела специальный режим фиксированного налогообложения для состоятельных иностранцев в 2017 году. В отличие от швейцарской модели, здесь действует классическая фиксированная сумма налога: независимо от объема доходов за рубежом уплачивается одна и та же годовая сумма.

Изначально размер фиксированного налога составлял 100 000 € в год, однако со временем условия стали более жесткими. В августе 2024 года ставку повысили до 200 000 €, а после принятия бюджета на 2026 год 30 декабря 2025 года ее снова увеличили - уже до 300 000 € в год. Таким образом, для новых участников программы с 2026 года действует именно этот размер платежа.

К режиму могут присоединяться члены семьи. Для них предусмотрена отдельная фиксированная сумма налога - 50 000 € на человека в год (ранее было 25 000 €). Важно, что новые повышенные ставки применяются только к тем, кто подал заявку после 1 января 2026 года. Для лиц, которые стали налоговыми резидентами Италии ранее, действует принцип сохранения старых условий на весь 15-летний срок программы:

- Переезд до августа 2024 года - 100 000 € в год;

- Переезд с августа 2024 года до декабря 2025 года - 200 000 € в год.

Чтобы воспользоваться режимом, лицо не должно было быть налоговым резидентом Италии по меньшей мере 9 из предыдущих 10 лет. Подаваться могут люди любой национальности, включая граждан Италии, которые возвращаются после длительной жизни за рубежом. Фиксированный налог распространяется на все иностранные доходы: дивиденды, проценты, прирост капитала, доход от аренды и пенсии, полученные за пределами Италии.

Кроме упрощения подоходного налога, режим предоставляет дополнительные налоговые льготы. Участники освобождаются от налога на богатство в отношении иностранной недвижимости и финансовых активов за рубежом, не обязаны декларировать такие активы и не платят налог на наследство или дарение в отношении имущества, расположенного за пределами Италии. Для семей, которые планируют передачу капитала между поколениями, эти льготы могут быть даже важнее самого фиксированного налога.

В то же время доходы, полученные непосредственно в Италии, не подпадают под фиксированный режим и облагаются налогом по стандартной прогрессивной шкале - до 43%. Поэтому программа наиболее выгодна для тех, у кого основные доходы поступают именно из-за рубежа.

С финансовой точки зрения фиксированный налог в 300 000 € в год имеет смысл преимущественно для лиц или семей с иностранными доходами на уровне около 1 млн евро в год и более. При меньших доходах стандартная система налогообложения в Италии может оказаться дешевле.

Ранее мы рассказывали, какие квоты на рабочие визы в Италии установлены на 2026-2028 годы и процедуру подачи заявки.

Греция: многоуровневые налоговые режимы для инвесторов и пенсионеров

Греция предлагает несколько специальных налоговых режимов для состоятельных иностранцев, которые готовы перенести налоговое резидентство в страну. Самый популярный вариант ориентирован на инвесторов и сочетает фиксированный налог с требованием вложений в греческую экономику.

Для участия в программе необходимо инвестировать не менее 500 000 € в греческие активы. К таким инвестициям могут относиться недвижимость, доли в бизнесе, ценные бумаги или акции греческих компаний. В обмен на это участник платит фиксированный налог в размере 100 000 € в год на все доходы, полученные из иностранных источников, независимо от их фактического размера. Этот режим действует в течение 15 лет.

Члены семьи также могут присоединиться к программе. Для каждого взрослого родственника предусмотрен дополнительный фиксированный платеж в размере 20 000 € в год. Лица, включенные в семейный режим, получают те же налоговые льготы, что и основной заявитель, в частности освобождение от налогов на наследство и дарение в отношении иностранных активов.

Требования к налоговому резидентству в Греции подобны другим европейским программам. Кандидат не должен быть налоговым резидентом страны в течение 7 из 8 лет, предшествовавших переезду. Также необходимо подтвердить перенос налогового резидентства из юрисдикции, которая имеет с Грецией соглашение об избежании двойного налогообложения или административное налоговое сотрудничество.

Ранее мы рассказывали, что Греция запускает Startup Golden Visa для получения вида на жительство через инвестиции.

Ангилья: карибский вариант фиксированного налога с минимальным присутствием

Ангилья предлагает один из самых простых вариантов фиксированного налогообложения за пределами Европы. Программа для резидентов с высоким уровнем дохода предусматривает ежегодный платеж в размере 75 000 долларов США независимо от фактического глобального дохода. При условии соблюдения требований эта сумма полностью покрывает налоговые обязательства перед юрисдикцией.

Кроме фиксированного платежа, участник должен выполнить инвестиционное условие - вложить не менее 400 000 долларов США в недвижимость на Ангилье. Также необходимо проводить на острове не менее 45 дней в году, что делает программу удобной для тех, кто не планирует постоянно проживать в одном месте.

Отдельным требованием является ограничение по налоговому резидентству в других странах. Участник программы не может находиться более 183 дней в году в любой другой отдельной юрисдикции. Это правило введено для того, чтобы избежать ситуаций, когда лицо формально пользуется льготным режимом Ангильи, но фактически является налоговым резидентом другой страны.

При соблюдении всех условий в Ангилье не взимаются налоги на прибыль физических лиц, корпоративный налог, налог на прирост капитала или налог на наследство. Единственным регулярным налоговым платежом остается ежегодный фиксированный взнос в 75 000 долларов США.

Как выбрать правильную программу фиксированного налогообложения?

Налоговые режимы с фиксированными платежами не являются «раз и навсегда» закрепленными условиями. Государства могут менять правила, повышать ставки или вообще отменять такие программы. За последние годы это уже произошло в нескольких юрисдикциях, и эти изменения непосредственно повлияли на тысячи состоятельных резидентов.

Например, Италия только за два года дважды повышала размер фиксированного налога для новых участников. В Швейцарии часть кантонов отказалась от forfait fiscal после общественных референдумов. А в апреле 2025 года Великобритания полностью отменила свой многолетний режим non-dom для состоятельных иностранцев и заменила его ограниченной четырехлетней моделью для новых мигрантов.

Эти примеры показывают, что выбор страны для налогового резидентства - это стратегическое решение, которое следует принимать с учетом не только текущих условий, но и долгосрочных рисков изменений в законодательстве. Одна и та же программа может быть выгодной для человека с большими иностранными доходами и совершенно невыгодной для тех, у кого основная прибыль формируется внутри страны проживания.

Перед сменой налогового резидентства важно оценить источники доходов, структуру активов, требования к физическому присутствию и возможные последствия в стране, из которой вы выезжаете. Во многих случаях ошибка в юрисдикции или неправильно выбранный режим может привести не к экономии, а к дополнительным налоговым расходам и юридическим рискам.

Инвестиции, открытие компании в другой стране, дистанционный запуск представительства или переезд команды нуждаются в четкой правовой стратегии. Личный адвокат для бизнеса сопровождает весь процесс от выбора юрисдикции и налоговой модели до оформления виз и защиты активов.

Привлеките личного адвоката для бизнеса и обеспечите безопасную релокацию и развитие компании за границей!

Напомним! Планируете инвестировать в недвижимость по программе Golden Visa? Мы уже рассказывали, какие программы в 2025 году стали выгодными для инвесторов. В статье сравнение ОАЭ, Греции, Турции, Латвии и стран Азии, реальная доходность от недвижимости и ключевые риски, которые следует учесть перед инвестицией.

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Туристический гайд для 200 стран мира;

Юридическая консультация от локального специалиста по визовым и миграционным вопросам;

Туристическое страхование по всему миру (для получения услуг выберите интересующую вас страну и гражданство);

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.