Turquía ha suprimido los impuestos para los extranjeros durante 20 años: quiénes se beneficiarán de esta exención

En 2026, Turquía introdujo un nuevo régimen fiscal que permite a los extranjeros y a otros nuevos residentes fiscales no pagar el impuesto sobre la renta turco por los ingresos obtenidos en el extranjero durante 20 años. La exención se aplica a quienes cumplan los requisitos establecidos y puede resultar especialmente ventajosa para inversores, empresarios y titulares de activos en el extranjero. A continuación, explicamos quién puede acogerse al programa, qué ingresos están exentos de impuestos y cómo tramitar la exención.

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Turquía exime de impuestos a los nuevos residentes durante 20 años

En 2026, Turquía introdujo uno de los regímenes fiscales de mayor duración para los nuevos residentes. De conformidad con la Ley n.º 7582, de 21 de mayo de 2026, las personas que se trasladen al país y cumplan los requisitos establecidos podrán estar exentas durante 20 años del pago del impuesto sobre la renta turco por los ingresos obtenidos en el extranjero.

El nuevo régimen tiene por objeto aumentar el atractivo de Turquía para los inversores extranjeros, los empresarios y los titulares de activos internacionales. Permite residir en el país conservando las fuentes de ingresos en el extranjero, sin que se aplique ningún impuesto turco sobre la renta adicional a aquellos ingresos que cumplan las condiciones de exención.

Principales características del nuevo programa fiscal de Turquía:

- Duración de la exención: 20 años. Durante este periodo, los ingresos procedentes de fuentes extranjeras que cumplan los requisitos de exención no estarán sujetos al impuesto sobre la renta en Turquía.

- Entrada en vigor a partir de 2026. El programa se aplica a las personas que hayan adquirido la condición de residentes fiscales en Turquía a partir del 1 de enero de 2026.

- Ausencia de restricciones generales en materia de nacionalidad. Podrán acogerse al régimen las personas físicas que cumplan los requisitos legales, independientemente de que tengan o no la nacionalidad turca.

- Exención de la obligación de declarar los ingresos correspondientes. Los ingresos extranjeros cubiertos por la exención no es necesario incluirlos en la declaración anual en Turquía.

- Mantenimiento de otras obligaciones fiscales. La exención no exime de la tributación de los ingresos procedentes de fuentes turcas ni de las posibles obligaciones fiscales en otros países.

Es importante señalar que la exención fiscal de 20 años en Turquía no se concede automáticamente a todos los extranjeros que se hayan trasladado al país. Para acogerse a este régimen, es necesario cumplir los criterios establecidos y obtener la confirmación de la autoridad fiscal.

En un artículo anterior hablamos sobre el mercado inmobiliario de Turquía en 2026: dónde comprar una vivienda y en qué deben fijarse los inversores.

¿Quién puede beneficiarse de las ventajas fiscales en Turquía?

Pueden acogerse a la exención fiscal de 20 años en Turquía las personas físicas que hayan adquirido la condición de residentes fiscales del país a partir del 1 de enero de 2026 y que cumplan los requisitos del artículo 20/D de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El programa está disponible no solo para extranjeros, sino también para ciudadanos turcos que regresan tras una estancia prolongada en el extranjero.

Condiciones principales para participar en el programa:

- Nueva residencia fiscal. La persona debe adquirir, por primera vez o de nuevo, la condición de residente fiscal en Turquía no antes del 1 de enero de 2026.

- La regla de los tres años. Durante los tres años naturales anteriores a la obtención de la residencia, el solicitante no debe haber tenido domicilio ni estar registrado a efectos fiscales en Turquía. Para los nuevos residentes de 2026, se comprueba el periodo comprendido entre 2023 y 2025.

- Fuente de ingresos en el extranjero. La exención se aplica a los ingresos que, según la legislación fiscal turca, se consideran obtenidos fuera del país.

- Acreditación del derecho a la exención. Es necesario dirigirse a la Agencia Tributaria y obtener un documento especial denominado İstisna Belgesi.

No obstante, la ley prevé una excepción importante. Si durante los tres años anteriores la persona ha tenido obligaciones fiscales en Turquía exclusivamente por dividendos locales, ingresos por alquiler de inmuebles o plusvalías, esto no le priva necesariamente del derecho a la exención. Lo principal es cumplir los demás criterios del programa.

Por ejemplo, un extranjero que haya sido propietario de un piso en Estambul y haya obtenido ingresos por alquiler del mismo podría, en principio, optar a la exención tras trasladarse a Turquía en 2026. No obstante, siempre y cuando no haya tenido anteriormente su residencia allí y cumpla los demás requisitos.

Importante: la ley no establece un importe mínimo específico de inversión, ni la compra obligatoria de inmuebles, ni el requisito de constituir una empresa para participar en el programa. No obstante, la obtención de la exención fiscal no sustituye a los documentos de inmigración necesarios para residir en Turquía.

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¿Qué ingresos están exentos de impuestos en Turquía?

Las desgravaciones fiscales en Turquía se aplican a los ingresos cuya fuente se encuentre fuera del país. El artículo 20/D de la Ley del Impuesto sobre la Renta abarca diversas categorías de ingresos procedentes del extranjero, en particular las ganancias de capital, los pagos por alquiler y los ingresos derivados de actividades empresariales. La condición principal es que los ingresos cumplan los criterios de origen extranjero según la legislación turca.

Durante un plazo de 20 años, pueden quedar exentos del impuesto sobre la renta turco:

- Dividendos de empresas extranjeras. Pagos por acciones y participaciones en empresas registradas fuera de Turquía.

- Ingresos por alquiler de inmuebles en el extranjero. Ingresos procedentes del alquiler de pisos, casas o locales comerciales en otros países.

- Intereses y beneficios de inversiones. Ingresos procedentes de depósitos en bancos extranjeros, bonos, fondos de inversión y otros instrumentos financieros.

- Beneficios por la venta de activos extranjeros. Ingresos procedentes de la venta de inmuebles, acciones y otros activos en el extranjero, siempre que cumplan los criterios de exención.

- Ingresos por trabajo y actividades empresariales en el extranjero. Salarios o beneficios empresariales derivados de actividades que se llevan a cabo efectivamente fuera de Turquía.

- Prestaciones de jubilación extranjeras. Algunos tipos de ingresos por jubilación procedentes de fuentes extranjeras también pueden acogerse a la exención.

Por ejemplo, un inversor se traslada a Estambul, pero sigue recibiendo dividendos de una empresa alemana y el alquiler de un piso en España. Siempre que se cumplan los requisitos del programa, estos ingresos pueden quedar exentos del impuesto sobre la renta en Turquía.

¿Se aplica la exención al teletrabajo?

Para los nómadas digitales y los autónomos, la situación es más compleja. El hecho de que el empleador o el cliente sea extranjero no garantiza la exención fiscal. Si una persona realiza físicamente el trabajo en territorio turco, los ingresos correspondientes pueden considerarse procedentes de una fuente turca.

Por ejemplo, un programador que resida en Antalya y trabaje a distancia para una empresa estadounidense no debe dar por sentado automáticamente que se beneficiará de la exención de 20 años. Para determinar las obligaciones fiscales, hay que tener en cuenta el lugar de realización del trabajo, la naturaleza del contrato y las disposiciones de los convenios fiscales internacionales.

Al mismo tiempo, los ingresos que cumplen los requisitos para la exención no es necesario incluirlos en la declaración anual en Turquía, incluso si la persona declara otros ingresos. Es importante tener en cuenta que la exención del impuesto turco no exime de posibles obligaciones en el país de origen de los ingresos.

En un artículo anterior hablamos sobre las particularidades del mercado laboral turco: el procedimiento para tramitar el visado de trabajo y el permiso de trabajo, la lista de documentos y los cambios legislativos más recientes.

¿Qué impuestos habrá que pagar incluso con el nuevo programa?

Las exenciones fiscales de 20 años en Turquía no suponen una exención total de todos los impuestos. El nuevo régimen se aplica únicamente al impuesto sobre la renta de determinadas categorías de ingresos extranjeros. Las demás obligaciones fiscales se mantienen incluso tras obtener la exención.

En concreto, los nuevos residentes fiscales en Turquía siguen pagando:

- El impuesto sobre la renta de los ingresos turcos. Los salarios por trabajar en Turquía, los beneficios de negocios locales, los alquileres inmobiliarios y otros ingresos imponibles procedentes de fuentes turcas no están cubiertos por la exención.

- Impuesto sobre bienes inmuebles. Los propietarios de inmuebles residenciales y comerciales en Turquía pagan los correspondientes impuestos locales según la normativa general.

- IVA (KDV). El impuesto sobre el valor añadido sigue aplicándose a los bienes y servicios de conformidad con la legislación turca.

- Impuesto de circulación (MTV). Los propietarios de vehículos matriculados siguen estando sujetos al pago del impuesto anual correspondiente.

- Otros pagos obligatorios. Dependiendo de las circunstancias, pueden surgir obligaciones de pago de el impuesto de timbre, impuestos sobre la adquisición de bienes y otros pagos establecidos.

¿Hay que pagar impuestos en otros países?

Sí. Las exenciones fiscales en Turquía no se extienden automáticamente a las obligaciones fiscales en el extranjero. Por ejemplo, el propietario de un piso en Alemania puede estar exento del impuesto sobre la renta turco por los ingresos por alquiler, pero seguir estando sujeto al impuesto correspondiente en Alemania.

Es importante tener en cuenta otras dos normas:

- Los impuestos pagados en el extranjero sobre los ingresos cubiertos por la exención de 20 años no pueden deducirse para reducir el impuesto sobre la renta turco de otros ingresos.

- Los gastos relacionados con los ingresos exentos no pueden utilizarse para reducir la base imponible en Turquía.

Merecen una atención especial los convenios internacionales para evitar la doble imposición. Estos determinan qué Estado tiene derecho a gravar una renta concreta y pueden influir en las obligaciones de la persona tras su traslado.

Anteriormente hablamos sobre las particularidades de la tramitación del permiso de residencia en Turquía en 2026.

¿Cómo convertirse en residente fiscal en Turquía?

Para beneficiarse de las ventajas fiscales de 20 años en Turquía, es necesario adquirir la condición de residente fiscal del país. Según las normas generales de la legislación turca, dicha condición se determina en función del lugar de residencia habitual o de la duración de la estancia en el territorio del Estado.

Se puede considerar residente fiscal en Turquía a aquella persona que cumpla al menos una de las dos condiciones siguientes:

- Tener su residencia permanente en Turquía. Si una persona ha establecido en el país su vivienda permanente y su centro de vida, puede obtener la condición de residente sin necesidad de esperar los seis meses obligatorios.

- Permanece en Turquía más de seis meses a lo largo de un año natural. Las salidas temporales al extranjero no suelen interrumpir este período.

No obstante, existen excepciones. Por ejemplo, los extranjeros que permanezcan en Turquía más de seis meses exclusivamente para realizar tareas puntuales y temporales, estudiar o recibir tratamiento médico, en determinadas circunstancias pueden no ser reconocidos como residentes fiscales.

¿Es necesario un permiso de residencia para disfrutar de ventajas fiscales?

Es importante distinguir entre la situación migratoria y la situación fiscal. El permiso de residencia (ikamet) permite a un extranjero permanecer legalmente en Turquía durante un plazo determinado, pero por sí solo no garantiza la residencia fiscal.

Y, a la inversa, el reconocimiento de una persona como residente fiscal no implica la obtención automática del derecho a la residencia de larga duración o al acceso al mercado laboral.

Los extranjeros pueden solicitar un permiso de residencia por diversos motivos, en particular por estudios, circunstancias familiares u otras razones previstas en la legislación. Los requisitos y el procedimiento dependen de la categoría concreta del permiso. Se pueden consultar las opciones disponibles en el portal oficial del Servicio de Inmigración de Turquía.

Cabe tener en cuenta que obtener la residencia fiscal en Turquía no siempre implica la pérdida automática de dicho estatus en el país de residencia anterior. Si dos Estados reconocen simultáneamente a una persona como residente, es necesario consultar las disposiciones del convenio correspondiente para evitar la doble imposición.

En un artículo anterior explicamos cómo pueden los extranjeros crear una empresa en Turquía.

¿Cómo solicitar una exención fiscal de 20 años en Turquía?

Para obtener una exención fiscal de 20 años en Turquía, no basta con simplemente trasladarse al país. El solicitante debe dirigirse a la administración tributaria y obtener un certificado especial: el İstisna Belgesi. El procedimiento se rige por la interpretación oficial n.º 333, de 4 de julio de 2026.

El procedimiento para tramitar la exención fiscal consta de varias etapas:

1. Obtener la condición de residente fiscal. En el momento de presentar la solicitud, el solicitante debe cumplir los criterios de residencia fiscal en Turquía.

2. Comprobar que se cumplen las condiciones del programa. En concreto, es necesario acreditar la ausencia de residencia y de registro fiscal en el país durante los tres años naturales anteriores, teniendo en cuenta las excepciones legales.

3. Presentar la solicitud ante la administración tributaria. Debe dirigirse a la autoridad fiscal competente de Turquía (Vergi Dairesi), facultada para liquidar el impuesto al solicitante.

4. Superar la verificación. La administración tributaria comprueba la fecha de adquisición de la residencia, el historial fiscal previo y el cumplimiento de los criterios establecidos.

5. Obtener el İstisna Belgesi. Tras superar la verificación, se expide al solicitante un documento que confirma el derecho a la exención respecto a los ingresos extranjeros correspondientes.

¿Cuándo hay que presentar la solicitud en 2026?

El plazo de tramitación depende de la fecha de adquisición de la residencia fiscal:

- Hasta el 31 de diciembre de 2026: para las personas que hayan adquirido la residencia fiscal en Turquía entre enero y octubre de 2026, ambos meses incluidos.

- Hasta el 28 de febrero de 2027: para las personas que hayan adquirido la residencia fiscal en noviembre o diciembre de 2026.

El procedimiento es similar en los años siguientes: por lo general, hay que presentar la solicitud antes de que finalice el año en que se adquiere la residencia. Para los dos últimos meses del año, se prevé una prórroga del plazo hasta finales de febrero del año siguiente.

¿Qué ocurre si la Agencia Tributaria detecta una infracción?

La obtención del documento no excluye la posibilidad de inspecciones posteriores. Si posteriormente se comprueba que el solicitante no cumplía los requisitos del programa, la Agencia Tributaria puede anular la confirmación y reclamar el pago de los impuestos atrasados.

En tal caso, habrá que pagar no solo el impuesto sobre la renta pendiente, sino también las multas y los intereses de demora previstos por la legislación. Por ejemplo, si la inspección detecta una actividad empresarial oculta en Turquía durante el período en el que se debía acreditar la ausencia de obligaciones fiscales, se podrá revocar el derecho a la exención.

La tramitación de la residencia fiscal en Turquía, la participación en el programa de ciudadanía por inversión y la elección del instrumento de inversión óptimo requieren un asesoramiento jurídico personalizado. En el portal Visit World puedes recibir asesoramiento de un abogado especializado en inmigración, que te ayudará a comprender las condiciones del régimen fiscal, evaluar si cumples los requisitos y elaborar un plan de acción paso a paso adaptado a tu situación concreta.

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¡Te lo recordamos! En nuestro artículo anterior publicamos la clasificación de los países más seguros para los inversores en 2026.