Туреччина скасувала податки для іноземців на 20 років: хто отримає пільгу

Туреччина запровадила 20-річні податкові пільги для нових резидентів, які отримують доходи за кордоном. Дізнайтеся більше про умови програми, доступні звільнення від податків, вимоги до іноземців та порядок оформлення пільги

Замовляйте консультацію міграційного фахівця, щоб уникнути неприємних ситуацій під час переїзду

ОФОРМИТИ

У 2026 році Туреччина запровадила новий податковий режим, який дозволяє іноземцям та іншим новим податковим резидентам не сплачувати турецький прибутковий податок із отриманих за кордоном доходів протягом 20 років. Пільга поширюється на тих, хто відповідає встановленим вимогам, і може бути особливо вигідною для інвесторів, підприємців та власників закордонних активів. Розповідаємо, хто може скористатися програмою, які доходи звільняються від оподаткування та як оформити пільгу.

Плануєте скористатися турецьким податковим режимом або взяти участь у програмі громадянства за інвестиції?

Міграційні юристи порталу Visit World допоможуть перевірити відповідність вимогам, підібрати оптимальний інвестиційний інструмент та супроводжуватимуть процес оформлення документів.

Туреччина звільнила нових резидентів від податків на 20 років

У 2026 році Туреччина запровадила один із найтриваліших податкових режимів для нових резидентів. Відповідно до закону №7582 від 21 травня 2026 року, особи, які переїжджають до країни та відповідають встановленим вимогам, можуть протягом 20 років не сплачувати турецький прибутковий податок із отриманих за кордоном доходів. 

Новий режим покликаний підвищити привабливість Туреччини для іноземних інвесторів, підприємців та власників міжнародних активів. Він дозволяє проживати в країні, зберігаючи закордонні джерела доходів, без додаткового турецького прибуткового податку на ті надходження, які відповідають умовам звільнення.

Основні особливості нової податкової програми Туреччини:

- Тривалість пільги – 20 років. Протягом цього періоду доходи з іноземних джерел, які підпадають під звільнення, не оподатковуються прибутковим податком у Туреччині.

- Дія з 2026 року. Програма поширюється на осіб, які набули статусу податкового резидента Туреччини починаючи з 1 січня 2026 року.

- Відсутність загального обмеження за громадянством. Скористатися режимом можуть фізичні особи, які відповідають законодавчим вимогам, незалежно від того, чи мають вони турецьке громадянство.

- Звільнення від декларування відповідних доходів. Іноземні доходи, охоплені пільгою, не потрібно включати до щорічної декларації в Туреччині.

- Збереження інших податкових зобов'язань. Пільга не скасовує оподаткування доходів із турецьких джерел та можливих податкових обов'язків в інших державах.

Важливо, що 20-річне звільнення від податків у Туреччині не надається автоматично всім іноземцям, які переїхали до країни. Для застосування режиму необхідно відповідати встановленим критеріям та отримати підтвердження від податкового органу.

У попередньому матеріалі ми розповідали про ринок нерухомості Туреччини у 2026 році: де купувати житло та на що звернути увагу інвесторам.

Хто може отримати податкові пільги в Туреччині?

Скористатися 20-річним звільненням від податків у Туреччині можуть фізичні особи, які набули статусу податкового резидента країни починаючи з 1 січня 2026 року, та відповідають вимогам статті 20/D Закону про прибутковий податок. Програма доступна не лише іноземцям, а й громадянам Туреччини, які повертаються після тривалого проживання за кордоном.

Основні умови участі у програмі:

- Нове податкове резидентство. Особа повинна вперше або повторно набути статусу податкового резидента Туреччини не раніше 1 січня 2026 року.

- Правило трьох років. Протягом трьох календарних років, що передували набуттю резидентства, заявник не повинен був мати місця проживання та податкової реєстрації в Туреччині. Для нових резидентів 2026 року перевіряють період 2023–2025 років.

- Джерело доходів за кордоном. Пільга застосовується до доходів, які за турецьким податковим законодавством вважаються отриманими за межами країни.

- Підтвердження права на звільнення. Необхідно звернутися до податкової служби та отримати спеціальний документ İstisna Belgesi.

Водночас закон передбачає важливий виняток. Якщо протягом попередніх трьох років особа мала податкові зобов'язання в Туреччині виключно через місцеві дивіденди, доходи від оренди нерухомості або приріст вартості активів, це не обов'язково позбавляє її права на пільгу. Головне – відповідати іншим критеріям програми.

Наприклад, іноземець, який володів квартирою в Стамбулі та отримував від неї орендний дохід, потенційно може претендувати на звільнення після переїзду до Туреччини у 2026 році. Однак за умови, що раніше він не мав там місця проживання та відповідає іншим вимогам.

Важливо: закон не встановлює окремого мінімального розміру інвестицій, обов'язкової купівлі нерухомості чи вимоги відкрити компанію для участі в програмі. Проте отримання податкової пільги не замінює міграційних документів, необхідних для проживання в Туреччині.

Дізнатися детальніше про e-Devlet для доступу до державних послуг у Туреччині можна за посиланням.

Які доходи звільняються від оподаткування в Туреччині?

Податкові пільги в Туреччині поширюються на доходи, джерело яких розташоване за межами країни. Стаття 20/D Закону про прибутковий податок охоплює різні категорії закордонних надходжень, зокрема інвестиційний прибуток, орендні платежі та доходи від підприємницької діяльності. Головна умова – відповідність доходу критеріям іноземного джерела за турецьким законодавством.

Протягом 20 років від турецького прибуткового податку можуть звільнятися:

- Дивіденди від іноземних компаній. Виплати за акціями та частками в компаніях, зареєстрованих за межами Туреччини.

- Доходи від оренди закордонної нерухомості. Кошти від здавання квартир, будинків або комерційних приміщень в інших країнах.

- Відсотки та інвестиційний прибуток. Доходи від депозитів в іноземних банках, облігацій, інвестиційних фондів та інших фінансових інструментів.

- Прибуток від продажу іноземних активів. Доходи від реалізації закордонної нерухомості, акцій та інших активів, якщо вони відповідають критеріям звільнення.

- Доходи від роботи та бізнесу за кордоном. Заробітна плата або підприємницький прибуток від діяльності, яка фактично здійснюється за межами Туреччини.

- Іноземні пенсійні виплати. Окремі види пенсійних доходів із закордонних джерел також можуть підпадати під пільгу.

Наприклад, інвестор переїжджає до Стамбула, але продовжує отримувати дивіденди від німецької компанії та орендну плату за квартиру в Іспанії. За умови виконання вимог програми ці надходження можуть бути звільнені від прибуткового податку в Туреччині.

Чи поширюється пільга на дистанційну роботу?

Для цифрових кочівників і фрилансерів ситуація складніша. Іноземний роботодавець або клієнт не гарантує звільнення від податків. Якщо людина фізично виконує роботу на території Туреччини, відповідний дохід може вважатися отриманим із турецького джерела.

Наприклад, програміст, який проживає в Анталії та дистанційно працює на американську компанію, не повинен автоматично розраховувати на 20-річну пільгу. Для визначення податкових зобов'язань потрібно враховувати місце виконання роботи, характер договору та положення міжнародних податкових угод.

Водночас доходи, які відповідають умовам звільнення, не потрібно включати до щорічної декларації в Туреччині, навіть якщо особа декларує інші прибутки. Важливо враховувати, що звільнення від турецького податку не скасовує можливих зобов'язань у країні походження доходу.

У попередньому матеріалі ми розповідали про особливості ринку праці Туреччини: процедуру оформлення робочої візи та дозволу на роботу, перелік документів і актуальні зміни законодавства.

Які податки доведеться платити навіть за новою програмою?

20-річні податкові канікули в Туреччині не означають повного звільнення від усіх податків. Новий режим стосується лише прибуткового податку з визначених категорій іноземних доходів. Інші податкові зобов'язання зберігаються навіть після отримання пільги.

Зокрема, нові податкові резиденти Туреччини продовжують сплачувати:

- Прибутковий податок із турецьких доходів. Заробітна плата за роботу в Туреччині, прибуток від місцевого бізнесу, оренда нерухомості та інші оподатковувані доходи з турецьких джерел не охоплюються пільгою.

- Податок на нерухомість. Власники житлової та комерційної нерухомості в Туреччині сплачують відповідні місцеві податки за загальними правилами.

- ПДВ (KDV). Податок на додану вартість продовжує застосовуватися до товарів і послуг відповідно до турецького законодавства.

- Транспортний податок (MTV). Власники зареєстрованих транспортних засобів залишаються платниками відповідного щорічного податку.

- Інші обов'язкові платежі. Залежно від обставин можуть виникати зобов'язання зі сплати гербового збору, податків на придбання майна та інших установлених платежів.

Чи потрібно платити податки в інших країнах?

Так. Звільнення від податків у Туреччині не поширюється автоматично на податкові зобов'язання за кордоном. Наприклад, власник квартири в Німеччині може не сплачувати турецький прибутковий податок з орендних доходів, але залишатися платником відповідного податку в Німеччині.

Важливо враховувати ще два правила:

- Податки, сплачені за кордоном із охоплених 20-річною пільгою доходів, не можна зарахувати для зменшення турецького прибуткового податку з інших доходів.

- Витрати, пов'язані зі звільненими доходами, не можна використовувати для зменшення оподатковуваних доходів у Туреччині.

Окремої уваги потребують міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування. Вони визначають, яка держава має право оподатковувати конкретний дохід, і можуть впливати на зобов'язання людини після переїзду.

Раніше ми розповідали про особливості оформлення посвідки на проживання в Туреччині у 2026 році.

Як стати податковим резидентом Туреччини?

Щоб скористатися 20-річними податковими пільгами в Туреччині, необхідно набути статусу податкового резидента країни. За загальними правилами турецького законодавства, такий статус визначають за місцем постійного проживання або тривалістю перебування на території держави.

Податковим резидентом Туреччини може вважатися особа, яка відповідає хоча б одній із двох умов:

- Має постійне місце проживання в Туреччині. Якщо людина облаштувала в країні своє постійне житло та центр проживання, вона може отримати статус резидента без обов'язкового очікування шести місяців.

- Перебуває в Туреччині понад шість місяців протягом календарного року. Тимчасові виїзди за кордон зазвичай не переривають цей період.

Водночас існують винятки. Наприклад, іноземці, які перебувають у Туреччині понад шість місяців виключно для виконання окремих тимчасових завдань, навчання або лікування, за певних обставин можуть не визнаватися податковими резидентами.

Чи потрібна посвідка на проживання для податкових пільг?

Важливо розрізняти міграційний і податковий статус. Посвідка на проживання (ikamet) дозволяє іноземцю легально перебувати в Туреччині протягом визначеного строку, але сама собою не гарантує податкового резидентства.

І навпаки, визнання людини податковим резидентом не означає автоматичного отримання права на довгострокове проживання чи працевлаштування.

Іноземці можуть оформлювати посвідку на проживання на різних підставах, зокрема через навчання, сімейні обставини або інші передбачені законодавством причини. Вимоги та процедура залежать від конкретної категорії дозволу. Перевірити доступні варіанти можна на офіційному порталі Міграційної служби Туреччини.

Варто врахувати: отримання податкового резидентства Туреччини не завжди означає автоматичну втрату такого статусу в попередній країні проживання. Якщо дві держави одночасно визнають людину своїм резидентом, необхідно перевірити положення відповідної угоди про уникнення подвійного оподаткування.

У попередньому матеріалі ми розповідали, як іноземцям відкрити бізнес у Туреччині.

Як оформити звільнення від податків на 20 років у Туреччині?

Для отримання 20-річної податкової пільги в Туреччині недостатньо просто переїхати до країни. Заявник повинен звернутися до податкової служби та отримати спеціальне підтвердження – İstisna Belgesi. Процедуру регулює офіційне роз'яснення №333 від 4 липня 2026 року. 

Порядок оформлення податкового звільнення передбачає кілька етапів:

1. Набути статусу податкового резидента. На момент звернення заявник повинен відповідати критеріям податкового резидентства Туреччини.

2. Перевірити відповідність умовам програми. Зокрема, необхідно підтвердити відсутність місця проживання та податкової реєстрації в країні протягом трьох попередніх календарних років, з урахуванням законодавчих винятків.

3. Подати заяву до податкової служби. Звертатися потрібно до компетентного податкового органу Туреччини (Vergi Dairesi), уповноваженого нараховувати податок заявнику.

4. Пройти перевірку. Податкова служба перевіряє дату набуття резидентства, попередню податкову історію та відповідність установленим критеріям.

5. Отримати İstisna Belgesi. Після успішної перевірки заявнику видають документ, який підтверджує право на звільнення щодо відповідних закордонних доходів.

Коли потрібно подати заяву у 2026 році?

Строк оформлення залежить від дати набуття податкового резидентства:

- До 31 грудня 2026 року – для осіб, які стали податковими резидентами Туреччини із січня до жовтня 2026 року включно.

- До 28 лютого 2027 року – для осіб, які набули податкового резидентства в листопаді або грудні 2026 року.

Аналогічний порядок діє і в наступні роки: зазвичай звернутися потрібно до кінця року набуття резидентства. Для останніх двох місяців року передбачено продовжений строк до кінця лютого наступного року.

Що буде, якщо податкова виявить порушення?

Отримання документа не виключає подальших перевірок. Якщо згодом з'ясується, що заявник не відповідав умовам програми, податкова служба може анулювати підтвердження та донарахувати податки.

У такому випадку доведеться сплатити не лише несплачений прибутковий податок, а й передбачені законодавством штрафи та відсотки за прострочення. Наприклад, якщо перевірка виявить приховану підприємницьку діяльність у Туреччині протягом періоду, який мав підтверджувати відсутність податкових зобов'язань, право на пільгу можуть скасувати.

Оформлення податкового резидентства в Туреччині, участь у програмі громадянства за інвестиції та вибір оптимального інвестиційного інструмента вимагають індивідуального юридичного супроводу. На порталі Visit World можна отримати консультацію міграційного юриста, який допоможе розібратися в умовах податкового режиму, оцінити відповідність вимогам та побудувати покроковий план дій під конкретну ситуацію.

Замовте консультацію міграційного юриста на порталі Visit World та отримайте фахову підтримку на кожному етапі процесу!

Нагадаємо! У минулому матеріалі ми оприлюднили рейтинг найбезпечніших країн для інвесторів 2026.