La Turquie a supprimé les impôts pour les étrangers pendant 20 ans: qui bénéficiera de cet allègement fiscal?

En 2026, la Turquie a mis en place un nouveau régime fiscal permettant aux étrangers et aux autres nouveaux résidents fiscaux d'être exonérés de l'impôt turc sur le revenu perçu à l'étranger pendant 20 ans. Cet avantage s'applique à ceux qui remplissent les conditions requises et peut s'avérer particulièrement avantageux pour les investisseurs, les entrepreneurs et les détenteurs d'actifs à l'étranger. Nous vous expliquons qui peut bénéficier de ce programme, quels revenus sont exonérés d'impôt et comment en bénéficier.

Envisagez-vous de bénéficier du régime fiscal turc ou de participer au programme de citoyenneté par investissement ?

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La Turquie exonère les nouveaux résidents d’impôts pendant 20 ans

En 2026, la Turquie a mis en place l’un des régimes fiscaux les plus longs pour les nouveaux résidents. Conformément à la loi n° 7582 du 21 mai 2026, les personnes qui s’installent dans le pays et remplissent les conditions requises peuvent, pendant 20 ans, être exonérées de l’impôt turc sur le revenu perçu à l’étranger.

Ce nouveau régime vise à renforcer l’attractivité de la Turquie auprès des investisseurs étrangers, des entrepreneurs et des détenteurs d’actifs internationaux. Il permet de résider dans le pays tout en conservant ses sources de revenus à l’étranger, sans être soumis à un impôt turc supplémentaire sur les revenus qui remplissent les conditions d’exonération.

Principales caractéristiques du nouveau programme fiscal turc :

- Durée de l’exonération : 20 ans. Pendant cette période, les revenus provenant de sources étrangères et éligibles à l’exonération ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu en Turquie.

- Entrée en vigueur à partir de 2026. Le programme s’applique aux personnes ayant acquis le statut de résident fiscal turc à compter du 1er janvier 2026.

- Absence de restriction générale liée à la nationalité. Les personnes physiques qui remplissent les conditions légales peuvent bénéficier de ce régime, qu’elles possèdent ou non la nationalité turque.

- Exonération de la déclaration des revenus concernés. Les revenus étrangers couverts par l’exonération ne doivent pas être inclus dans la déclaration annuelle en Turquie.

- Maintien des autres obligations fiscales. L’exonération ne supprime pas l’imposition des revenus provenant de sources turques ni les éventuelles obligations fiscales dans d’autres États.

Il est important de noter que l’exonération fiscale de 20 ans en Turquie n’est pas accordée automatiquement à tous les étrangers qui s’installent dans le pays. Pour bénéficier de ce régime, il est nécessaire de répondre aux critères établis et d’obtenir une confirmation de l’administration fiscale.

Dans un article précédent, nous avons abordé le marché immobilier turc en 2026 : où acheter un logement et ce à quoi les investisseurs doivent prêter attention.

Qui peut bénéficier d’avantages fiscaux en Turquie ?

Peuvent bénéficier de l’exonération fiscale de 20 ans en Turquie les personnes physiques ayant acquis le statut de résident fiscal du pays à compter du 1er janvier 2026 et répondant aux exigences de l’article 20/D de la loi sur l’impôt sur le revenu. Le programme est accessible non seulement aux étrangers, mais aussi aux citoyens turcs qui reviennent après un long séjour à l'étranger.

Principales conditions de participation au programme :

- Nouvelle résidence fiscale. La personne doit acquérir, pour la première fois ou à nouveau, le statut de résident fiscal en Turquie au plus tôt le 1er janvier 2026.

- Règle des trois ans. Au cours des trois années civiles précédant l’acquisition de la résidence, le demandeur ne doit pas avoir eu de domicile ni d’enregistrement fiscal en Turquie. Pour les nouveaux résidents de 2026, la période 2023-2025 est prise en compte.

- Source des revenus à l'étranger. L'exonération s'applique aux revenus qui, selon la législation fiscale turque, sont considérés comme perçus hors du territoire national.

- Justification du droit à l'exonération. Il est nécessaire de s'adresser à l'administration fiscale et d'obtenir un document spécial, l'İstisna Belgesi.

La loi prévoit toutefois une exception importante. Si, au cours des trois années précédentes, une personne avait des obligations fiscales en Turquie uniquement en raison de dividendes locaux, de revenus locatifs immobiliers ou de plus-values sur des actifs, cela ne la prive pas nécessairement de son droit à l’exonération. L’essentiel est de répondre aux autres critères du programme.

Par exemple, un étranger qui possédait un appartement à Istanbul et en tirait des revenus locatifs pourrait potentiellement prétendre à cette exonération après s’être installé en Turquie en 2026. À condition toutefois qu’il n’y ait pas eu de résidence auparavant et qu’il réponde aux autres exigences.

Important : la loi ne fixe pas de montant minimum d’investissement, n’impose pas l’achat obligatoire d’un bien immobilier ni n’exige la création d’une société pour participer au programme. Toutefois, l’obtention d’un avantage fiscal ne remplace pas les documents d’immigration nécessaires pour résider en Turquie.

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Quels sont les revenus exonérés d’impôt en Turquie ?

Les avantages fiscaux en Turquie s’appliquent aux revenus dont la source se trouve à l’étranger. L'article 20/D de la loi sur l'impôt sur le revenu couvre différentes catégories de revenus étrangers, notamment les plus-values d'investissement, les loyers et les revenus provenant d'activités commerciales. La condition principale est que le revenu réponde aux critères de source étrangère définis par la législation turque.

Pendant 20 ans, les éléments suivants peuvent être exonérés de l’impôt turc sur le revenu :

- Les dividendes versés par des sociétés étrangères. Les versements provenant d’actions et de parts dans des sociétés enregistrées hors de Turquie.

- Revenus provenant de la location de biens immobiliers à l’étranger. Sommes provenant de la location d’appartements, de maisons ou de locaux commerciaux dans d’autres pays.

- Intérêts et plus-values d’investissement. Revenus provenant de dépôts dans des banques étrangères, d’obligations, de fonds d’investissement et d’autres instruments financiers.

- Plus-values sur la vente d’actifs étrangers. Revenus provenant de la cession de biens immobiliers, d’actions et d’autres actifs situés à l’étranger, à condition qu’ils répondent aux critères d’exonération.

- Revenus provenant d’une activité professionnelle ou d’une entreprise à l’étranger. Salaires ou bénéfices d’entreprise provenant d’activités effectivement exercées hors de Turquie.

- Prestations de retraite étrangères. Certains types de revenus de retraite provenant de sources étrangères peuvent également bénéficier d’un allègement fiscal.

Par exemple, un investisseur s’installe à Istanbul, mais continue de percevoir des dividendes d’une société allemande et un loyer pour un appartement en Espagne. Sous réserve du respect des conditions du programme, ces revenus peuvent être exonérés d’impôt sur le revenu en Turquie.

L’exonération s’applique-t-elle au télétravail ?

Pour les nomades numériques et les travailleurs indépendants, la situation est plus complexe. Un employeur ou un client étranger ne garantit pas l’exonération fiscale. Si une personne effectue physiquement son travail sur le territoire turc, les revenus correspondants peuvent être considérés comme provenant d’une source turque.

Par exemple, un programmeur résidant à Antalya et travaillant à distance pour une entreprise américaine ne doit pas automatiquement compter sur l’exonération de 20 ans. Pour déterminer les obligations fiscales, il faut tenir compte du lieu d’exécution du travail, de la nature du contrat et des dispositions des conventions fiscales internationales.

Par ailleurs, les revenus qui remplissent les conditions d’exonération ne doivent pas être inclus dans la déclaration annuelle en Turquie, même si la personne déclare d’autres revenus. Il est important de noter que l’exonération fiscale turque n’annule pas les éventuelles obligations fiscales dans le pays d’origine des revenus.

Dans un article précédent, nous avons abordé les particularités du marché du travail turc : la procédure d’obtention d’un visa de travail et d’un permis de travail, la liste des documents requis et les dernières modifications législatives.

Quels impôts faudra-t-il payer même dans le cadre du nouveau programme ?

Les 20 ans d’exonération fiscale en Turquie ne signifient pas une exonération totale de tous les impôts. Le nouveau régime ne concerne que l’impôt sur le revenu provenant de certaines catégories de revenus étrangers. Les autres obligations fiscales sont maintenues même après l’obtention de cet avantage.

En particulier, les nouveaux résidents fiscaux en Turquie continuent de payer :

- L'impôt sur le revenu provenant de sources turques. Les salaires perçus pour un travail en Turquie, les bénéfices d'une entreprise locale, les loyers immobiliers et autres revenus imposables provenant de sources turques ne sont pas couverts par l'exonération.

- L'impôt foncier. Les propriétaires de biens immobiliers résidentiels et commerciaux en Turquie s'acquittent des impôts locaux correspondants selon les règles générales.

- La TVA (KDV). La taxe sur la valeur ajoutée continue de s'appliquer aux biens et services conformément à la législation turque.

- Taxe sur les véhicules (MTV). Les propriétaires de véhicules immatriculés restent assujettis à la taxe annuelle correspondante.

- Autres paiements obligatoires. Selon les circonstances, des obligations de paiement peuvent survenir au titre du droit de timbre, des taxes sur l’acquisition de biens immobiliers et d’autres paiements prévus par la loi.

Faut-il payer des impôts dans d’autres pays ?

Oui. Les exonérations fiscales en Turquie ne s’étendent pas automatiquement aux obligations fiscales à l’étranger. Par exemple, le propriétaire d’un appartement en Allemagne peut être exonéré de l’impôt turc sur le revenu provenant de la location, mais rester assujetti à l’impôt correspondant en Allemagne.

Il est important de tenir compte de deux autres règles :

- Les impôts payés à l’étranger sur les revenus couverts par l’exonération de 20 ans ne peuvent pas être pris en compte pour réduire l’impôt turc sur le revenu provenant d’autres sources.

- Les dépenses liées aux revenus exonérés ne peuvent pas être utilisées pour réduire le revenu imposable en Turquie.

Les conventions internationales visant à éviter la double imposition méritent une attention particulière. Elles déterminent quel État a le droit d’imposer un revenu spécifique et peuvent avoir une incidence sur les obligations fiscales d’une personne après son déménagement.

Nous avons précédemment abordé les particularités de l’obtention d’un titre de séjour en Turquie en 2026.

Comment devenir résident fiscal en Turquie ?

Pour bénéficier des avantages fiscaux valables 20 ans en Turquie, il est nécessaire d’acquérir le statut de résident fiscal du pays. Selon les règles générales de la législation turque, ce statut est déterminé en fonction du lieu de résidence permanente ou de la durée du séjour sur le territoire national.

Une personne peut être considérée comme résidente fiscale en Turquie si elle remplit au moins l’une des deux conditions suivantes :

- Elle a sa résidence permanente en Turquie. Si une personne a établi son domicile permanent et son centre de vie dans le pays, elle peut obtenir le statut de résident sans devoir attendre les six mois obligatoires.

- Séjourne en Turquie pendant plus de six mois au cours d’une année civile. Les départs temporaires à l’étranger n’interrompent généralement pas cette période.

Il existe toutefois des exceptions. Par exemple, les étrangers qui séjournent en Turquie pendant plus de six mois exclusivement pour accomplir des missions ponctuelles, suivre des études ou recevoir des soins médicaux peuvent, dans certaines circonstances, ne pas être considérés comme des résidents fiscaux.

Faut-il un titre de séjour pour bénéficier d’avantages fiscaux ?

Il est important de distinguer le statut migratoire du statut fiscal. Un titre de séjour (ikamet) permet à un étranger de séjourner légalement en Turquie pendant une durée déterminée, mais ne garantit pas en soi la résidence fiscale.

À l’inverse, le fait d’être reconnu comme résident fiscal ne signifie pas l’obtention automatique d’un droit de séjour de longue durée ou d’un droit à l’emploi.

Les étrangers peuvent demander un titre de séjour pour différents motifs, notamment pour des études, des raisons familiales ou d’autres motifs prévus par la loi. Les conditions et la procédure dépendent de la catégorie spécifique de titre de séjour. Vous pouvez consulter les options disponibles sur le portail officiel du Service des migrations de Turquie.

Il convient de noter que l'obtention de la résidence fiscale en Turquie n'entraîne pas toujours la perte automatique de ce statut dans le pays de résidence précédent. Si deux États reconnaissent simultanément une personne comme leur résident, il est nécessaire de vérifier les dispositions de la convention de double imposition applicable.

Dans un article précédent, nous avons expliqué comment les étrangers peuvent créer une entreprise en Turquie.

Comment obtenir une exonération fiscale de 20 ans en Turquie ?

Pour bénéficier d’un allègement fiscal de 20 ans en Turquie, il ne suffit pas de s’installer dans le pays. Le demandeur doit s’adresser à l’administration fiscale et obtenir une attestation spéciale : l’İstisna Belgesi. La procédure est régie par la note d’interprétation officielle n° 333 du 4 juillet 2026.

La procédure d’obtention de l’exonération fiscale comporte plusieurs étapes :

1. Obtenir le statut de résident fiscal. Au moment de la demande, le demandeur doit remplir les critères de résidence fiscale en Turquie.

2. Vérifier que les conditions du programme sont remplies. Il est notamment nécessaire de prouver l’absence de résidence et d’enregistrement fiscal dans le pays au cours des trois années civiles précédentes, sous réserve des exceptions prévues par la loi.

3. Déposer une demande auprès de l’administration fiscale. Il convient de s’adresser à l’autorité fiscale turque compétente (Vergi Dairesi), habilitée à imposer le demandeur.

4. Se soumettre à un contrôle. L’administration fiscale vérifie la date d’acquisition de la résidence, les antécédents fiscaux et le respect des critères établis.

5. Obtenir l’İstisna Belgesi. Une fois le contrôle effectué avec succès, le demandeur se voit délivrer un document attestant son droit à l’exonération concernant les revenus étrangers concernés.

Quand faut-il déposer la demande en 2026 ?

Le délai de dépôt dépend de la date d’acquisition de la résidence fiscale :

- Avant le 31 décembre 2026 – pour les personnes devenues résidentes fiscales en Turquie entre janvier et octobre 2026 inclus.

- Avant le 28 février 2027 – pour les personnes ayant acquis la résidence fiscale en novembre ou décembre 2026.

Une procédure similaire s'applique les années suivantes : en règle générale, la demande doit être déposée avant la fin de l'année au cours de laquelle la résidence fiscale a été acquise. Pour les deux derniers mois de l'année, un délai prolongé est prévu jusqu'à la fin du mois de février de l'année suivante.

Que se passera-t-il si l’administration fiscale constate une infraction ?

L’obtention du document n’exclut pas la possibilité de contrôles ultérieurs. S’il s’avère par la suite que le demandeur ne remplissait pas les conditions du programme, l’administration fiscale peut annuler l’attestation et imposer des redressements fiscaux.

Dans ce cas, il faudra payer non seulement l’impôt sur le revenu impayé, mais aussi les amendes et les intérêts de retard prévus par la loi. Par exemple, si un contrôle révèle une activité commerciale dissimulée en Turquie au cours de la période censée attester l’absence d’obligations fiscales, le droit à l’allègement fiscal pourra être annulé.

L’obtention de la résidence fiscale en Turquie, la participation au programme de citoyenneté par investissement et le choix de l’instrument d’investissement optimal nécessitent un accompagnement juridique personnalisé. Sur le portail Visit World, vous pouvez bénéficier des conseils d’un avocat spécialisé en droit de l’immigration qui vous aidera à comprendre les conditions du régime fiscal, à évaluer votre éligibilité et à élaborer un plan d’action étape par étape adapté à votre situation particulière.

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Rappel ! Dans notre précédent article, nous avons publié le classement des pays les plus sûrs pour les investisseurs en 2026.

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