Європа пропонує більше можливостей для податкової оптимізації, ніж здається на перший погляд. Дізнайтесь, які 7 спеціальних податкових режимів у Європі у 2026 році дозволяють легально зменшити податки та які країни найвигідніші для бізнесу й інвесторів

Європа традиційно асоціюється з високими податками – у деяких країнах ставки для фізичних осіб перевищують 45–60%, але парадокс у тому, що саме ці ж країни пропонують одні з найвигідніших податкових режимів для іноземців.

Йдеться про спеціальні програми, які дозволяють легально мінімізувати або навіть обнулити податки на іноземні доходи. Вони орієнтовані на мобільних підприємців, інвесторів, фахівців і пенсіонерів, готових змінити податкову резиденцію.

Аналітичний ресурс IMI Daily склав рейтинг найкращих податкових режимів у Європі на 2026 рік – з урахуванням реальної ефективності, вартості входу та довгострокових перспектив.

У цьому матеріалі розповідаємо, які країни стали лідерами та які можливості вони відкривають.

9 країн, які не оподатковують іноземні доходи у 2026 році у цій статті. 

Особистий адвокат для бізнесу – це фахівець, який супроводжує вашу компанію на всіх етапах – від реєстрації до міжнародної експансії. Він допомагає мінімізувати податкові ризики, структурувати бізнес і захищає ваші інтереси у будь-яких юридичних питаннях.

Отримайте консультацію вже зараз, щоб уникнути помилок на старті та вибудувати ефективну бізнес-структуру!

Як формувався рейтинг?

Щоб оцінка була об’єктивною, ми врахували п’ять ключових факторів:

- Ефективна ставка – скільки ви реально платите.

- Тривалість режиму – тимчасовий чи безстроковий.

- Вартість входу – фіксовані платежі або інвестиції.

- Гнучкість проживання – скільки часу треба проводити в країні.

- Стабільність та передбачуваність – чи можна планувати на роки вперед.

Важливо! У рейтингу немає “дешевих” юрисдикцій із низькими базовими ставками. Тут – лише країни з високими податками, які пропонують спеціальні пільгові режими для нових резидентів.

7 місце – Швейцарія (Forfait Fiscal)

Швейцарія – одна з найдорожчих і водночас найпрестижніших податкових юрисдикцій Європи. Стандартні ставки тут високі, але для іноземців доступний режим оподаткування “за витратами”.

Суть проста: замість реального доходу податок розраховується на основі рівня життя. На практиці це означає великі фіксовані суми – від ~250 000 євро на рік і вище.

Цей режим ідеально підходить для ультрабагатих осіб із багатомільйонними доходами, оскільки ефективна ставка може падати до однозначних значень. Водночас високий поріг входу та обмеження за кантонами роблять його недоступним для більшості.

Швейцарія – це не про економію, а про статус, стабільність і безпеку. Режим має сенс лише для ultra-high-net-worth осіб, для яких важливі не лише податки, а й юрисдикція в цілому.

Зверніть увагу! Про найперспективніші країни для інвестицій у 2026 році та чому Індонезія стала новою “тихою гаванню” для капіталу ми вже писали. 

6 місце – Польща (фіксований платіж)

Польща пропонує новий і доволі недооцінений режим для іноземців – фіксований податок на рівні близько 200 000 злотих на рік (47 000 євро).

Це дозволяє фактично ігнорувати іноземні доходи при оподаткуванні, що особливо вигідно для підприємців із міжнародною структурою бізнесу. Додатковою перевагою є можливість включення членів сім’ї на пільгових умовах.

Однак для участі потрібно підтвердити, що ви не були податковим резидентом Польщі протягом кількох років, а також реально перенести центр життєвих інтересів до країни.

Польща — це “темна конячка” ринку. Вона вигідна фінансово, але поки що поступається південним країнам за комфортом життя та розвиненістю сервісів для міжнародних клієнтів.

Читайте тут, які держави дозволяють використовувати криптовалюту як інвестиційний інструмент. 

5 місце – Італія (flat tax 300 000 €)

Італійський flat tax – один із найвідоміших режимів у Європі. Він дозволяє сплачувати фіксовану суму незалежно від розміру іноземних доходів.

З 2026 року ставка становить 300 000 євро, що суттєво підвищило поріг входу. Водночас учасники отримують широкий пакет пільг: відсутність податків на іноземні активи, спадщину та звітність.

Додатково Італія пропонує альтернативні режими – наприклад, 7% для пенсіонерів або пільги для спеціалістів, які переїжджають.

Італія зберігає привабливість завдяки стилю життя та стабільності правил. Але через високу вартість режим дедалі більше орієнтований виключно на надбагатих клієнтів.

---

Послуги Visit World для туристів, мігрантів, та експатів: Cтрахування | Гайди | Юридичні консультації

---

4 місце – Греція (100 000 € або 7%)

Греція пропонує один із найзбалансованіших підходів до податкових пільг. Для інвесторів діє режим із фіксованим платежем 100 000 євро на рік, який не залежить від доходу. Для пенсіонерів – надзвичайно вигідна ставка 7%.

Окремою перевагою є відносно низький поріг інвестицій (від 500 000 євро) та можливість включення членів сім’ї.

Греція – це ідеальний компроміс між ціною, податковою ефективністю та якістю життя. Саме тому вона активно набирає популярність серед підприємців і інвесторів.

3 місце – Ірландія (remittance basis)

Ірландія зберегла класичну модель remittance basis – одну з найефективніших у світі. Суть у тому, що ви сплачуєте податки лише з тих доходів, які фактично переводите в країну. Якщо ж прибуток залишається за кордоном – він не оподатковується.

Важливо, що цей режим не має строку дії, не потребує фіксованих платежів, не вимагає формального оформлення

Ірландія – це інструмент для тих, хто вміє правильно структурувати фінанси. Вона ідеально підходить для цифрових підприємців і власників міжнародного бізнесу.

Плануєте інвестувати у нерухомість за програмою Golden Visa? Дізнайтесь, які програми у 2025 році стали найвигіднішими для інвесторів.

2 місце – Мальта (мінімальний податок 5000 €)

Мальта пропонує один із найгнучкіших режимів у Європі з точки зору вартості та умов.

Іноземні доходи оподатковуються лише у випадку їх переведення в країну, а приріст капіталу з-за кордону взагалі не підлягає оподаткуванню.

Мінімальний податок становить лише 5000 євро, що робить цей режим доступним навіть для підприємців середнього рівня.

Мальта – це оптимальний вибір для тих, хто хоче мінімізувати податки без великих витрат на “вхід”. Головні мінуси – невеликий ринок і обмежена інфраструктура.

Кіпр – беззаперечний лідер серед податкових режимів у Європі

Режим non-dom дозволяє не сплачувати податки на дивіденди та відсотки, уникати оподаткування приросту капіталу та отримати резидентство, перебуваючи лише 60 днів на рік. Це унікальне поєднання гнучкості та податкової ефективності. До того ж режим діє до 17 років із можливістю продовження.

Кіпр – найкращий варіант для підприємців і інвесторів, які працюють із міжнародними доходами. Він забезпечує майже нульове податкове навантаження в межах ЄС при мінімальних вимогах.

Європейські податкові режими – це вже не “сіра зона”, а повноцінний інструмент стратегічного планування бізнесу. Правильний вибір може знизити податкове навантаження в рази, спростити структуру бізнесу, забезпечити міжнародну мобільність, а неправильний – створити ризики та втрати.

Плануєте релокацію бізнесу або зміну податкової резиденції? Особистий адвокат допоможе обрати оптимальну країну, підібрати податковий режим, оформити документи та законно оптимізувати податкове навантаження.

Зверніться до юриста для бізнесу, щоб розробити індивідуальну податкову стратегію та безпечно перенести бізнес у вигідну юрисдикцію.

Нагадаємо! Світ поступово посилює контроль за криптовалютами та вводить нові податки на цифрові активи. Ми вже розповідали, у яких країнах світу криптовалютні інвестори можуть легально зберігати більшу частину свого прибутку. 

Фото – Freepik

---

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Туристичний гайд для 200 країн світу;

Юридична консультація від локального фахівця з візових та міграційних питань;

Туристичне страхування по всьому світу (для отримання послуг оберіть країну, що вас цікавить та громадянство);

Медичне страхування по всьому світу.

---

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.