So gründen Sie ein Unternehmen in Spanien: Unterlagen, Steuern und Kosten

Ausländer können in Spanien als Selbstständige geschäftlich tätig sein oder ein eigenes Unternehmen gründen. Die Wahl der Unternehmensform hat Auswirkungen auf die Anmeldung, Steuern, Sozialabgaben und die persönliche Haftung des Unternehmers. Erfahren Sie mehr über die erforderlichen Unterlagen, die wichtigsten Schritte, die Kosten und die Vorschriften für die Unternehmensgründung in Spanien

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Ein Ausländer kann in Spanien als „autónomo“ oder durch die Gründung eines Unternehmens, meist einer „Sociedad Limitada“, ein Unternehmen eröffnen. Dazu muss er eine NIE-Nummer beantragen, seine Tätigkeit beim Finanzamt anmelden und die Anforderungen der Sozialversicherung erfüllen. Die Gründung eines Unternehmens allein gewährt noch kein Recht auf Aufenthalt und Arbeit im Land, daher muss der Aufenthaltsstatus separat geprüft werden.

In unserem vorherigen Artikel haben wir eine Rangliste der reichsten Länder der Welt im Jahr 2026 nach ihrem BIP vorgestellt.

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Kann ein Ausländer in Spanien ein Unternehmen gründen?

Die spanische Gesetzgebung erlaubt es Ausländern, sich als „autónomo“ anzumelden, Unternehmen zu gründen und Anteile an spanischen Unternehmen zu halten. Das weitere Vorgehen hängt jedoch von der Staatsangehörigkeit, dem Aufenthaltsstatus und der Rolle der Person im künftigen Unternehmen ab.

Staatsangehörige der EU, des Europäischen Wirtschaftsraums und der Schweiz können ohne gesonderte Arbeitserlaubnis einer unternehmerischen Tätigkeit nachgehen. Wenn sie sich länger als drei Monate in Spanien aufhalten, müssen sie ihren Aufenthalt gemäß den EU-Vorschriften anmelden.

Staatsangehörige anderer Länder müssen prüfen, ob ihr Status eine selbstständige Tätigkeit zulässt. Ausländer, die noch nicht in Spanien wohnen, können eine Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis für eine selbstständige Tätigkeit beantragen.

Um diese zu erhalten, muss in der Regel Folgendes nachgewiesen werden:

- Vorhandensein der erforderlichen Fachkenntnisse oder Qualifikationen

- Erfüllung der Anforderungen für die jeweilige Tätigkeit

- den Erhalt der vorgeschriebenen Lizenzen oder die Einleitung des Antragsverfahrens

- ausreichende Investitionsmittel für den Projektstart

- die Realitätsnähe des Geschäftsplans und der prognostizierten Einnahmen

- das Fehlen von Vorstrafen und Einreiseverboten

Darüber hinaus muss die NIE – Número de Identidad de Extranjero – beantragt werden. Dabei handelt es sich um eine persönliche Identifikationsnummer für Ausländer, die bei der steuerlichen Registrierung, der Beantragung von Dokumenten, der Eröffnung eines Bankkontos und bei anderen Verwaltungsvorgängen verwendet wird. Die NIE ist keine Aufenthaltsgenehmigung und berechtigt allein nicht zur Ausübung einer Erwerbstätigkeit in Spanien.

Es ist außerdem wichtig, zwischen dem Besitz eines Unternehmens und der direkten Tätigkeit in diesem zu unterscheiden. Ein Ausländer kann Gründer oder Gesellschafter eines spanischen Unternehmens sein, doch für die Ausübung von Aufgaben als Geschäftsführer, die Erbringung von Dienstleistungen oder die tägliche Geschäftsführung ist unter Umständen ein Status erforderlich, der zur Ausübung einer Erwerbstätigkeit berechtigt. Die Gründung einer „Sociedad Limitada“ legalisiert den Aufenthalt nicht automatisch und ersetzt keine Aufenthaltsgenehmigung.

Erfahren Sie mehr über das spanische Steuersystem und die aktuellen Steuersätze im Jahr 2026 unter diesem Link.

Autónomo oder Sociedad Limitada: Welche Rechtsform soll man wählen?

Die meisten Ausländer gründen ein Unternehmen in Spanien in einer von zwei Rechtsformen: Sie lassen sich als „Autónomo“ registrieren oder gründen eine „Sociedad Limitada“. Beide Rechtsformen ermöglichen den Verkauf von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen und die Einstellung von Mitarbeitern. Gleichzeitig unterscheiden sie sich erheblich hinsichtlich des Haftungsumfangs, der Besteuerung und der Komplexität der Buchführung.

Autónomo: die einfachere Form für Selbstständige

Ein „Autónomo“ ist eine selbstständige Person, die ihre Tätigkeit in eigenem Namen ausübt. Diese Form wird häufig von Freiberuflern, Beratern, Lehrkräften, Handwerkern, IT-Fachleuten und Inhabern kleiner Dienstleistungsunternehmen gewählt.

Für die Registrierung sind weder Stammkapital noch Gründungsdokumente erforderlich, und das Unternehmen muss nicht in das Handelsregister eingetragen werden. Der Unternehmer meldet seine Tätigkeit beim Finanzamt und bei der Sozialversicherung an. Anschließend zahlt er die Einkommensteuer (IRPF), berechnet bei Bedarf die Mehrwertsteuer (IVA) und reicht die vorgeschriebenen Steuererklärungen ein.

Der größte Nachteil dieser Rechtsform liegt in der unbeschränkten Haftung. Ein „Autónomo“ haftet mit seinem persönlichen Vermögen für Schulden, Steuerverbindlichkeiten und andere geschäftliche Risiken. Darüber hinaus kann die progressive IRPF-Besteuerung diese Rechtsform mit steigenden Gewinnen weniger vorteilhaft machen.

Sociedad Limitada: eine eigenständige Gesellschaft für die Skalierung

Die Sociedad Limitada, kurz SL, ist eine eigenständige juristische Person. Diese Rechtsform eignet sich besser für Unternehmen mit mehreren Gründern, erheblichen operativen Risiken, Mitarbeitern oder Plänen zur Gewinnung von Investoren.

Die Haftung der Gesellschafter ist in der Regel auf ihre Einlagen in das Gesellschaftskapital beschränkt. Persönliche Bürgschaften für Kredite, Pflichtverletzungen als Geschäftsführer oder rechtswidrige Handlungen können jedoch eine zusätzliche Haftung begründen.

Eine SL muss eine vollständige Buchführung vornehmen, einen Jahresabschluss vorlegen und Körperschaftsteuer entrichten. Die Gründung umfasst die Reservierung des Firmennamens, die Erstellung der Gründungsdokumente, den Gang zum Notar und die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister. Daher sind die Gründung und die anschließende Verwaltung einer SL kostspieliger als die Tätigkeit als „autónomo“.

Das Mindeststammkapital einer SL beträgt 1 Euro. Solange dieses jedoch nicht 3.000 Euro erreicht, muss das Unternehmen mindestens 20 % des Gewinns in die Rücklagen einstellen. Reichen die Vermögenswerte bei einer Liquidation nicht aus, um die Gläubiger zu befriedigen, können die Gesellschafter für die Differenz zwischen dem tatsächlich eingezahlten Kapital und dem Betrag von 3.000 Euro haften.

Der Status als „Autónomo“ empfiehlt sich für kleine Unternehmen mit moderatem Risiko und einem einfachen Geschäftsmodell. Die SL eignet sich eher für Skalierbarkeit, Partnerunternehmen, die Zusammenarbeit mit Großkunden und die Trennung der Unternehmensverbindlichkeiten von den privaten Finanzen des Inhabers.

In unserem vorherigen Artikel haben wir über die besten Städte für Expats zum Leben in Spanien berichtet.

Wie lässt man sich in Spanien als „autónomo“ registrieren?

Der Status als „autónomo“ kann selbstständig oder über einen „Punto de Atención al Emprendedor“, eine Gestoría oder einen Steuerberater beantragt werden. Ein Teil der Verfahren kann auch über das elektronische System CIRCE abgewickelt werden. Zum Zeitpunkt der tatsächlichen Aufnahme der Geschäftstätigkeit muss der Unternehmer bereits beim Finanzamt und bei der Sozialversicherung registriert sein.

1. NIE und Sozialversicherungsnummer beantragen

Als Ausländer benötigt man zunächst eine NIE. Diese Nummer dient zur Identifizierung bei steuerlichen, banktechnischen und behördlichen Vorgängen.

Außerdem ist die Sozialversicherungsnummer NUSS erforderlich. Diese kann über das staatliche Portal Importass überprüft oder beantragt werden. Wenn eine Person zuvor legal in Spanien gearbeitet hat, verfügt sie möglicherweise bereits über eine solche Nummer.

2. Elektronische Identifizierung einrichten

Die meisten Steuererklärungen und Meldungen werden online eingereicht. Für den Zugang zu den elektronischen Behördendiensten wird in der Regel ein digitales Zertifikat, der elektronische Personalausweis DNIe oder das Cl@ve-System verwendet.

Die elektronische Identifizierung wird für die Abwicklung von Angelegenheiten bei der Agencia Tributaria, bei Importass, bei den lokalen Behörden und auf anderen staatlichen Plattformen benötigt. Es ist ratsam, diese vor Beginn der Registrierung zu beantragen.

3. Die Geschäftstätigkeit beim Finanzamt anmelden

Vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit muss die Agencia Tributaria über die unternehmerische Tätigkeit informiert werden. Dazu wird das Formular „Modelo 036“ eingereicht. Das vereinfachte Formular „Modelo 037“ wurde im Februar 2025 abgeschafft, daher sind Verweise darauf in älteren Anleitungen nicht mehr aktuell.

In der Erklärung sind die persönlichen Daten des Unternehmers, die Geschäftsadresse, das Datum der Geschäftsaufnahme, die Steuerregelungen sowie der IAE-Code für die Art der wirtschaftlichen Tätigkeit anzugeben. Außerdem muss festgelegt werden, ob die Mehrwertsteuer (IVA) anfällt und welche Erklärungen einzureichen sind.

Die Registrierung in der entsprechenden IAE-Kategorie ist obligatorisch. Natürliche Personen und die meisten Unternehmen mit einem Nettoumsatz von weniger als 1 Mio. Euro sind jedoch von der Zahlung der Wirtschaftstätigkeitssteuer selbst befreit.

4. Registrierung bei RETA

Der nächste Schritt ist die Registrierung im speziellen Sozialversicherungssystem für Selbstständige (RETA). Der Antrag kann über Importass frühestens 60 Kalendertage vor dem geplanten Beginn der Tätigkeit gestellt werden.

Bei der Registrierung müssen Sie Folgendes angeben:

- Datum des Tätigkeitsbeginns

- Art der wirtschaftlichen Tätigkeit

- Prognostiziertes Nettoeinkommen

- Gewählte Bemessungsgrundlage für die Beitragsberechnung

- Bankkonto für den automatischen Einzug der Zahlungen

- Die Versicherungsgesellschaft, die die beruflichen Risiken abdeckt

Das Datum der Registrierung bei RETA muss mit dem tatsächlichen Beginn der Tätigkeit und den bei der Steuerbehörde eingereichten Angaben übereinstimmen. Die Sozialbeiträge sind monatlich zu entrichten, auch wenn der Unternehmer in einem bestimmten Monat keinen Gewinn erzielt hat.

5. Prüfen Sie, ob Lizenzen erforderlich sind

Die steuerliche Registrierung ersetzt keine Genehmigungen für die Ausübung einer bestimmten Tätigkeit. Geschäfte, Cafés, Salons, Arztpraxen, touristische Einrichtungen und andere physische Standorte benötigen möglicherweise eine kommunale Eröffnungsgenehmigung oder eine Konformitätserklärung für die Räumlichkeiten.

Für reglementierte Berufe kann die Anerkennung eines ausländischen Abschlusses, ein Qualifikationsnachweis oder die Mitgliedschaft in einer Berufsvereinigung erforderlich sein. Die Anforderungen hängen von der Autonomen Gemeinschaft, der Gemeinde und dem Tätigkeitsbereich ab und sollten daher vor Abschluss eines Mietvertrags geprüft werden.

6. Buchhaltung und Rechnungsstellung einrichten

Nach der Registrierung als „autónomo“ muss der Selbstständige Einnahmen und Ausgaben verbuchen, Belege aufbewahren und Rechnungen gemäß den spanischen Vorschriften ausstellen. Auf der Rechnung sind in der Regel die Daten des Unternehmers und des Kunden, die Belegnummer, das Datum, die Beschreibung der Dienstleistung oder Ware, der Grundpreis, die Mehrwertsteuer (IVA) und, sofern vorgesehen, der einbehaltene Einkommensteuerabzug (IRPF) anzugeben.

Steuererklärungen werden oft vierteljährlich eingereicht, wobei ein Teil der Informationen in der Jahreserklärung zusammengefasst wird. Der konkrete Umfang der Formulare hängt von der Tätigkeit, den Kunden, den Geschäften mit anderen Ländern und der gewählten Steuerregelung ab.

In einem früheren Beitrag haben wir berichtet, dass Spanien eine umfassende Reform des Einwanderungsrechts vorbereitet.

Wie gründet man eine Sociedad Limitada in Spanien?

Die Gründung einer Sociedad Limitada ist mit mehr Formalitäten verbunden als die Registrierung als „autónomo“. Das Unternehmen erlangt den vollen Status einer juristischen Person nach Eintragung in das Handelsregister der Provinz. Das Verfahren kann in einzelnen Schritten durchlaufen oder über das CIRCE-System teilweise gebündelt werden.

1. NIE für Gründer und Geschäftsführer beantragen

Ausländische Gründer und Geschäftsführer des Unternehmens benötigen eine NIE-Identifikationsnummer. Wenn eine ausländische juristische Person Anteilseigner ist, benötigt sie möglicherweise eine spanische Steuernummer (NIF).

Die Unterlagen einer ausländischen Gesellschaft müssen in der Regel legalisiert oder mit einem Apostille-Vermerk versehen und ins Spanische übersetzt werden. Der Bevollmächtigte muss zudem seine Befugnisse nachweisen.

2. Den Firmennamen reservieren

Die Gründer reichen einen Antrag beim Zentralen Handelsregister Spaniens ein und erhalten eine Bescheinigung, die bestätigt, dass der gewählte Name verfügbar ist. Dem Antrag können mehrere Optionen in der Reihenfolge ihrer Priorität beigefügt werden.

Der Name muss sich von bereits eingetragenen Bezeichnungen unterscheiden. Dem Namen wird die Bezeichnung „Sociedad Limitada“ oder die Abkürzung „SL“ hinzugefügt. Die Bescheinigung wird für die Erstellung der Gründungsurkunde beim Notar benötigt.

3. Festlegung der Struktur und Ausarbeitung der Satzung

Bevor sie sich an einen Notar wenden, müssen die Gründer den Sitz, die Geschäftstätigkeiten, die Höhe des Kapitals, die Anteile der Gesellschafter und das Führungsmodell festlegen. Das Unternehmen kann von einem Geschäftsführer, mehreren Geschäftsführern oder einem Vorstand geleitet werden.

In der Satzung muss der Geschäftszweck klar beschrieben werden. Eine zu enge Formulierung kann das Unternehmen bei einer späteren Geschäftsausweitung einschränken, während eine zu allgemeine Formulierung manchmal Schwierigkeiten bei der Registrierung oder der Eröffnung eines Bankkontos verursacht.

4. Das Stammkapital einbringen

Das Mindestkapital einer SL beträgt 1 Euro. Die Gründer können Geld- oder Sacheinlagen leisten. Im Falle einer Bareinlage wird in der Praxis häufig ein Konto für die zukünftige Gesellschaft eröffnet und eine Bankbestätigung über die Einzahlung der Mittel eingeholt.

Liegt das Kapital unter 3.000 Euro, gelten für die Gesellschaft zusätzliche Vorschriften hinsichtlich der Bildung von Rücklagen und der Haftung der Gesellschafter. Daher ist es ratsam, die Höhe der Einlage entsprechend den tatsächlichen Gründungskosten und nicht nur am gesetzlichen Mindestbetrag auszurichten.

5. Unterzeichnung der Gründungsurkunde beim Notar

Alle Gründer oder ihre bevollmächtigten Vertreter unterzeichnen die „escritura pública de constitución“. Dabei handelt es sich um eine notarielle Urkunde, in der die Gründung des Unternehmens, die Verteilung der Anteile, die Satzung und die Ernennung der Geschäftsführer festgehalten werden.

Dem Notar werden in der Regel folgende Unterlagen vorgelegt:

- Identitätsnachweise der Gründer

- NIE oder NIF der Gesellschafter

- Bescheinigung über die Reservierung des Firmennamens

- Satzung der Gesellschaft

- Nachweis über die Einzahlung des Kapitals

- Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten

- Vollmachten, falls jemand durch einen Vertreter handelt

Nach der Unterzeichnung kann die Gesellschaft mit einem Teil der vorbereitenden Maßnahmen beginnen, doch bis zum Abschluss der Registrierung bleibt ihr Status eingeschränkt.

6. NIF beantragen und das Unternehmen registrieren

Für die steuerliche Identifizierung des Unternehmens ist eine NIF erforderlich. Diese wird bei der Agencia Tributaria mithilfe des Formulars Modelo 036 beantragt. In der Anfangsphase kann das Unternehmen eine vorläufige Nummer erhalten, die nach Abschluss der Registrierung durch die endgültige Nummer ersetzt wird.

Die notariell beglaubigte Urkunde wird beim Handelsregister (Registro Mercantil) der Provinz eingereicht, in der sich der Firmensitz befindet. Das Register prüft die Unterlagen und trägt das Unternehmen in das amtliche Register ein. Danach erlangt die SL den vollen Status einer juristischen Person.

7. Geschäftstätigkeit anmelden und branchenspezifische Anforderungen erfüllen

Vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit muss das Unternehmen der Steuerbehörde die Art der Tätigkeiten und die anfallenden Steuern melden. Wenn es Mitarbeiter einstellt, wird es zudem als Arbeitgeber im Sozialversicherungssystem registriert.

Ein Geschäftsführer oder Gesellschafter, der tatsächlich im Unternehmen tätig ist, muss sich möglicherweise bei der RETA registrieren lassen. Die Regelung hängt von seinem Anteil, seinen Führungsbefugnissen und der Art seiner Tätigkeit ab.

Das Unternehmen muss zudem lokale Genehmigungen sowie Anforderungen an Räumlichkeiten, Datenschutz, Verbraucherschutz und Arbeitssicherheit prüfen. Wenn die Tätigkeit gesondert reguliert ist, darf sie erst nach Erhalt der erforderlichen Genehmigung aufgenommen werden.

Für Standardfälle ermöglicht CIRCE die Zusammenfassung von mehr als 25 Verwaltungsformularen im „Documento Único Electrónico“. Die persönliche oder vertretende Anwesenheit bei der notariellen Beurkundung bleibt jedoch weiterhin erforderlich.

Erfahren Sie mehr über die verfügbaren Möglichkeiten der Unternehmensgründung in Spanien unter diesem Link.

Wie viel kostet die Gründung eines Unternehmens in Spanien?

Es gibt keine einheitlichen Festkosten für die Gründung eines Unternehmens in Spanien. Die Registrierung als „autónomo“ ist fast gebührenfrei, während die Gründung einer SL Kosten für den Notar, das Handelsregister und die Vorbereitung der Unterlagen mit sich bringt. Das endgültige Budget hängt zudem von der Stadt, dem Tätigkeitsbereich und den erforderlichen Genehmigungen ab.

Kosten für die Registrierung als „autónomo“

Die Einreichung des Formulars „Modelo 036“ und die Registrierung bei der RETA sind gebührenfrei. Die Beantragung einer Sozialversicherungsnummer und die Standardregistrierung über die staatlichen Online-Dienste sind ebenfalls kostenlos.

Das Fehlen einer Registrierungsgebühr bedeutet jedoch nicht, dass die Tätigkeit ohne Budget aufgenommen werden kann. Der Unternehmer benötigt möglicherweise ein digitales Zertifikat, eine professionelle Übersetzung von Dokumenten, eine Gestoría, Versicherungen und eine lokale Lizenz. Nach der Registrierung besteht die Verpflichtung, monatlich Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen.

Am wenigsten kostet die Aufnahme einer remote ausgeübten beruflichen Tätigkeit ohne Mitarbeiter und ohne physische Räumlichkeiten. Die Eröffnung eines Ladens, eines Cafés, eines Salons oder einer Werkstatt erfordert zusätzliche Kosten für Miete, technische Unterlagen, Ausstattung und die Genehmigung durch die Gemeinde.

Kosten für die Gründung einer Sociedad Limitada

Das Mindeststammkapital einer SL beträgt 1 Euro. Dieser Betrag ist keine Verwaltungsgebühr: Nach der Registrierung gehört er der Gesellschaft und kann für deren wirtschaftliche Tätigkeit verwendet werden. Das symbolische Kapital reicht jedoch in der Regel nicht aus, um die tatsächlichen Startkosten zu decken.

Zu den Hauptkosten gehören:

- Reservierung des Namens im Zentralen Handelsregister

- Notarielle Beurkundung der Gründungsurkunde

- Eintragung der Gesellschaft in das regionale Handelsregister

- Übersetzung, Apostillierung und Beglaubigung ausländischer Dokumente

- Ausstellung einer Vollmacht, falls der Gründer durch einen Vertreter handelt

- Dienstleistungen einer Gestoría, eines Buchhalters oder eines Rechtsanwalts

- Einholung kommunaler und branchenspezifischer Genehmigungen

- Eröffnung und Führung eines Firmenkontos

Für eine SL, die elektronisch mit einem Stammkapital von höchstens 3.100 Euro und einer Mustersatzung gegründet wird, sieht das Gesetz feste Gebühren vor: 60 Euro für die notarielle Beurkundung und 40 Euro für die Eintragung. In anderen Fällen können die entsprechenden Gebühren 150 bzw. 100 Euro betragen. Diese Beträge decken lediglich bestimmte notarielle und registrierungsbezogene Vorgänge ab, nicht jedoch die vollständige Gründung des Unternehmens.

Kosten, die oft nicht berücksichtigt werden

Der größte Teil des Budgets entfällt häufig nicht auf die Registrierung selbst. Der Unternehmer muss Mittel für die Buchhaltung, Sozialabgaben, Miete, Versicherungen, Löhne und die Erfüllung branchenspezifischer Anforderungen einplanen.

Die Kosten für die Eröffnungsgenehmigung hängen von der Gemeinde, der Fläche der Räumlichkeiten und dem Risikograd der Tätigkeit ab. In einigen Fällen ist es zudem erforderlich, einen technischen Entwurf bei einem zugelassenen Fachmann in Auftrag zu geben, Renovierungsarbeiten durchzuführen oder die Einhaltung der Brandschutz- und Barrierefreiheitsvorschriften nachzuweisen.

Daher ist es ratsam, das Budget in mindestens drei Teile zu gliedern: einmalige Kosten für die Registrierung, monatliche Verwaltungsgebühren und Mittel für die eigentliche Inbetriebnahme. So lässt sich vermeiden, dass das Unternehmen zwar bereits registriert ist, aber nicht über die Ressourcen verfügt, um den Betrieb aufzunehmen.

In unserem vorherigen Artikel haben wir darüber berichtet, welche Kundengruppen die besten Chancen haben, in Spanien eine Hypothek zu erhalten, und mit welchen Finanzierungsbedingungen sie rechnen können.

Welche Steuern zahlen Unternehmer und Unternehmen?

Die Steuerbelastung hängt von der Rechtsform, dem Gewinn, der Art der Tätigkeit und dem Sitz ab. Ein „Autónomo“ zahlt Steuern als natürliche Person, während eine „Sociedad Limitada“ getrennt von ihren Eigentümern besteuert wird. In beiden Fällen können Mehrwertsteuer (IVA), Quellensteuer und Sozialabgaben anfallen.

IRPF für Selbstständige

Der Gewinn eines Selbstständigen fließt in die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) ein. Nicht der gesamte Umsatz wird besteuert, sondern die Differenz zwischen den Einnahmen und den durch Belege nachgewiesenen, mit der Tätigkeit verbundenen Ausgaben.

Die IRPF unterliegt einer progressiven Steuertabelle: Mit steigendem Einkommen erhöht sich auch der Steuersatz. Ein Teil der Steuer wird auf staatlicher Ebene festgelegt, ein Teil von der jeweiligen autonomen Region. Daher kann derselbe Gewinn in Madrid, Katalonien, Valencia oder Andalusien zu einer unterschiedlichen Steuerbelastung führen.

Viele Selbstständige leisten vierteljährlich Vorauszahlungen über das Formular „Modelo 130“. Bei bestimmten freiberuflichen Dienstleistungen wird die Steuer direkt bei der Begleichung der Rechnung durch den Kunden einbehalten. Der endgültige Betrag wird in der Jahressteuererklärung unter Berücksichtigung von Einkünften, Ausgaben, bereits geleisteten Vorauszahlungen und verfügbaren Abzugsmöglichkeiten ermittelt.

Körperschaftssteuer für eine Sociedad Limitada

Eine SL zahlt die Körperschaftssteuer (Impuesto sobre Sociedades) auf den steuerpflichtigen Gewinn des Unternehmens. Der allgemeine Steuersatz beträgt 25 %, im Jahr 2026 gelten jedoch für einen Teil der Kleinunternehmen niedrigere Sätze.

Kleinstunternehmen mit einem Nettoumsatz von weniger als 1 Million Euro wenden einen Steuersatz von 19 % auf die ersten 50.000 Euro der Steuerbemessungsgrundlage und von 21 % auf den Restbetrag an. Für kleine Unternehmen, die die Kriterien des Artikels 101 des Körperschaftsteuergesetzes erfüllen, ist im Jahr 2026 ein Steuersatz von 23 % vorgesehen.

Neue Unternehmen, die eine tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, können im ersten und im darauffolgenden steuerlichen Gewinnzeitraum einen Steuersatz von 15 % anwenden. Diese Vergünstigung wird nicht automatisch jeder neuen SL gewährt: Die gesetzlichen Voraussetzungen müssen erfüllt sein, und es dürfen keine der vorgesehenen Ausnahmen vorliegen.

Dividenden oder Vergütungen, die der Eigentümer von der Gesellschaft erhält, werden separat auf der Ebene der natürlichen Person besteuert. Daher bedeutet ein niedrigerer Körperschaftsteuersatz nicht immer, dass eine SL vorteilhafter ist als ein „autónomo“.

Mehrwertsteuer (IVA)

Der Standard-IVA-Satz in Spanien beträgt 21 %. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze von 10 %, 4 % oder 0 %. Bestimmte Tätigkeiten, insbesondere ein Teil der medizinischen, bildungsbezogenen und finanziellen Dienstleistungen, können von der IVA befreit sein.

Der Unternehmer rechnet die Mehrwertsteuer auf die Rechnungen an seine Kunden auf und zieht die an Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer von den abzugsfähigen Betriebsausgaben ab. Die Differenz wird in der Steuererklärung angegeben und an den Staat abgeführt. Die wichtigste vierteljährliche Steuererklärung ist das Formular „Modelo 303“.

Bei der Zusammenarbeit mit Kunden und Lieferanten aus anderen EU-Ländern können die Vorschriften für innergemeinschaftliche Umsätze und das Reverse-Charge-Verfahren gelten. Für solche Umsätze kann eine Eintragung in das Register für innergemeinschaftliche Wirtschaftsbeteiligte sowie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein.

Auf den Kanarischen Inseln gilt anstelle der IVA eine eigene Steuer, die IGIC. Ihr allgemeiner Steuersatz beträgt 7 %, doch die Vorschriften und Vergünstigungen unterscheiden sich von dem System, das auf dem Festland und auf den Balearen gilt.

Sozialbeiträge für Selbstständige

Selbstständige zahlen monatliche Beiträge an die RETA. Ihre Höhe wird unter Berücksichtigung des voraussichtlichen Nettoeinkommens des Selbstständigen berechnet. Bei der Anmeldung gibt der Selbstständige sein erwartetes Einkommen an und wählt eine Beitragsbemessungsgrundlage innerhalb der entsprechenden Spanne aus.

Nach Erhalt der tatsächlichen Steuerdaten nimmt das Sozialversicherungssystem eine Neuberechnung vor. Wenn die Beiträge im Laufe des Jahres niedriger waren als fällig, muss die Differenz nachgezahlt werden. Im Falle einer Überzahlung werden die Mittel zurückerstattet.

Für neue Selbstständige steht unter bestimmten Voraussetzungen in den ersten 12 Monaten ein ermäßigter Beitragssatz zur Verfügung. Der Ermäßigungszeitraum kann um ein weiteres Jahr verlängert werden, wenn das Nettoeinkommen unter dem festgelegten Mindestlohn bleibt. Der Anspruch auf die Ermäßigung und deren aktuelle Höhe müssen bei der Registrierung geprüft werden.

Steuern und ausländische Einkünfte

Eine natürliche Person, die in Spanien steuerlich ansässig wird, muss in der Regel ihr weltweites Einkommen versteuern und nicht nur die im Inland erzielten Einkünfte. Eine steuerliche Ansässigkeit kann insbesondere entstehen, wenn man sich innerhalb eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Spanien aufhält oder wenn sich hier der Hauptmittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen der Person befindet.

Ausländische Konten, Vermögenswerte, Dividenden und Einkünfte aus ausländischen Geschäften können zusätzliche Verpflichtungen mit sich bringen. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss das Abkommen zwischen Spanien und dem jeweiligen Staat geprüft werden. Das Vorhandensein einer Gesellschaft oder eines Bankkontos im Ausland befreit einen in Spanien steuerlich Ansässigen nicht automatisch von der Erklärungspflicht.

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Bankkonto, Lizenzen und Einstellung von Mitarbeitern

Die Registrierung beim Finanzamt oder im Handelsregister bedeutet noch nicht, dass das Unternehmen betriebsbereit ist. Vor der ersten Transaktion müssen Zahlungswege eingerichtet, lokale Genehmigungen geprüft und gegebenenfalls der Status als Arbeitgeber geklärt werden.

Eröffnung eines Bankkontos

Ein „Autónomo“ ist nicht verpflichtet, eine eigene juristische Person zu gründen, doch ein separates Konto für die unternehmerische Tätigkeit vereinfacht die Buchführung erheblich. Es ermöglicht, private Ausgaben nicht mit geschäftlichen Transaktionen zu vermischen und die Herkunft von Zahlungen bei Prüfungen schneller nachzuweisen.

Für eine SL ist ein Firmenkonto für vollständige Abrechnungen, die Zahlung von Steuern und die Zusammenarbeit mit Geschäftspartnern erforderlich. In der Gründungsphase der Gesellschaft wird das Stammkapital häufig über dieses Konto eingezahlt.

Eine spanische Bank kann folgende Unterlagen anfordern:

- Reisepass und NIE des Gründers oder Geschäftsführers

- Nachweis der Wohnadresse

- Gründungsdokumente und Satzung

- Vorläufige oder endgültige NIF des Unternehmens

- Übersicht über die Eigentümerstruktur

- Angaben zu den wirtschaftlichen Eigentümern

- Geschäftsplan, Verträge oder Umsatzprognose

- Unterlagen zur Herkunft des Kapitals

Die Überprüfung eines ausländischen Gründers kann länger dauern, insbesondere wenn die Struktur Unternehmen aus mehreren Ländern umfasst. Die Bank hat zudem das Recht, die Kontoeröffnung aufgrund der Ergebnisse einer internen Prüfung abzulehnen. Daher sollte man die Unternehmensgründung nicht unter der Annahme planen, dass das Konto unmittelbar nach Antragstellung freigeschaltet wird.

Kommunale und branchenspezifische Genehmigungen

Die Anforderungen an Genehmigungen unterscheiden sich zwischen den autonomen Gemeinschaften und den Gemeinden. Für eine Online-Tätigkeit im Büro ohne Besucher ist möglicherweise keine gesonderte Genehmigung erforderlich. Ein Restaurant, ein Geschäft, ein Salon, eine Arztpraxis, eine Touristenunterkunft oder Produktionsräume erfordern in der Regel eine zusätzliche Genehmigung.

Je nach Art der Tätigkeit reicht der Unternehmer eine Konformitätserklärung, eine Voranmeldung oder einen Antrag auf eine vollständige Genehmigung ein. Die Gemeinde kann die Zweckbestimmung der Räumlichkeiten, die Belüftung, den Schallschutz, den Brandschutz, die hygienischen Bedingungen und die Barrierefreiheit für Menschen mit Behinderung überprüfen.

Die Möglichkeit zur Ausübung der gewählten Tätigkeit sollte vor Unterzeichnung eines langfristigen Mietvertrags geprüft werden. Selbst Räumlichkeiten, die zuvor gewerblich genutzt wurden, entsprechen nicht unbedingt den Anforderungen des neuen Vorhabens.

Bestimmte Branchen unterliegen eigenen Vorschriften. In den Bereichen Medizin, Transport, Bauwesen, Tourismus, Finanzdienstleistungen, Bildung, Lebensmittelhandel und anderen regulierten Branchen können zusätzliche Genehmigungen oder eine berufliche Zulassung erforderlich sein.

Anmeldung von Arbeitnehmern

Autónomos und SLs können Arbeitnehmer einstellen. Vor der ersten Einstellung muss das Unternehmen als Arbeitgeber bei der Tesorería General de la Seguridad Social registriert werden und einen Código de Cuenta de Cotización erhalten.

Der Arbeitnehmer wird vor Arbeitsbeginn im Sozialversicherungssystem angemeldet. Der Arbeitsvertrag wird entsprechend der Position, dem Arbeitsplan und den Einstellungsgründen abgeschlossen. Die entsprechenden Informationen müssen fristgerecht an die staatliche Arbeitsagentur SEPE übermittelt werden.

Der Arbeitgeber muss außerdem:

- die Arbeitserlaubnis des ausländischen Arbeitnehmers überprüfen

- den entsprechenden Branchentarifvertrag anwenden

- die Arbeitszeit erfassen

- die Lohnabrechnung und den Steuerabzug organisieren

- die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung entrichten

- eine Bewertung der beruflichen Risiken sicherstellen

- die Vorschriften zu Urlaub, Krankschreibungen und Kündigung einzuhalten

Im Jahr 2026 beträgt der allgemeine Mindestlohn in Spanien 1.221 Euro pro Monat bei 14 Zahlungen, was einem Bruttojahreslohn von 17.094 Euro bei Vollzeitbeschäftigung entspricht. Ein branchenspezifischer Tarifvertrag kann jedoch eine höhere Vergütung vorsehen. Neben dem Gehalt müssen die Arbeitgeberbeiträge und die Kosten für die Personalverwaltung im Budget berücksichtigt werden.

In unserem vorherigen Artikel haben wir darüber berichtet, in welchen Ländern es für Ausländer am einfachsten ist, ein Unternehmen im Ausland zu gründen.

Wie lange dauert die Unternehmensgründung?

Die Fristen hängen von der gewählten Rechtsform, der Vollständigkeit der Unterlagen und der Notwendigkeit, Lizenzen einzuholen, ab. Die steuerliche Registrierung als „autónomo“ kann einen Tag dauern, während die vollständige Gründung einer SL mit ausländischen Gründern oft mehrere Wochen in Anspruch nimmt.

Fristen für die Registrierung als „autónomo“

Wenn eine Person bereits über eine NIE, eine Sozialversicherungsnummer und eine elektronische Identifikation verfügt, können die wichtigsten Anträge online gestellt werden. Die Registrierung bei der Agencia Tributaria und der RETA wird manchmal innerhalb eines Werktags abgeschlossen.

Diese Frist umfasst jedoch nur die Beantragung des Selbstständigenstatus. Die Beantragung einer NIE, einer Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis, die Anerkennung von Qualifikationen oder einer kommunalen Genehmigung kann deutlich länger dauern. Daher sollte der Starttermin anhand des längsten Verfahrens und nicht anhand der Geschwindigkeit der Steuerregistrierung festgelegt werden.

Fristen für die Gründung einer Sociedad Limitada

Nach Angaben des staatlichen Portals ermöglicht das CIRCE-System die Durchführung der kombinierten Verfahren zur Unternehmensgründung innerhalb von 1 bis 10 Tagen. Die Geschwindigkeit hängt von der Verwendung einer Standard-Satzung und einer Musterurkunde ab.

Diese Frist umfasst nicht immer die vorbereitenden Schritte. Vor der Gründung über CIRCE benötigen die Gründer möglicherweise eine NIE, Unterlagen ausländischer Unternehmen, eine Namensreservierung und einen Nachweis über die Herkunft des Kapitals. Nach der Registrierung kann zudem Zeit für die Freischaltung eines Bankkontos und den Erhalt von Genehmigungen erforderlich sein.

Was verzögert die Gründung am häufigsten?

Die Hauptgründe für Verzögerungen hängen nicht mit der Einreichung des Antrags zusammen, sondern mit unvollständigen Unterlagen oder zusätzlichen Prüfungen.

Am häufigsten verlängern sich die Fristen durch:

- das Warten auf die NIE oder eine Aufenthaltsgenehmigung

- Fehler in der Satzung oder im Geschäftszweck

- Ablehnung der Registrierung des gewählten Namens

- Apostille und Übersetzung ausländischer Dokumente

- Überprüfung der Eigentümer und der Herkunft der Mittel durch die Bank

- Notwendigkeit, Unterlagen für das Handelsregister zu ergänzen

- Einholung einer kommunalen oder branchenspezifischen Lizenz

- Nichteinhaltung der technischen Anforderungen an die Räumlichkeiten

Um keine Zeit zu verlieren, sollte man die Abfolge der Schritte im Voraus festlegen. So sollte man beispielsweise keine Räumlichkeiten anmieten, ohne zuvor die zulässige Nutzungsart zu prüfen, oder einen Eröffnungstermin festlegen, bevor das Bankkonto und die Lizenzen bestätigt sind.

In unserem vorherigen Artikel haben wir berichtet,in welchen Ländern Unternehmen die höchsten Steuern zahlen und wo es vorteilhafter ist, ein Unternehmen zu gründen.

Was ist vor der Unternehmensgründung in Spanien zu prüfen?

Vor der Einreichung der Unterlagen sollte ein vollständiger Plan für die Registrierung und die anfallenden Kosten erstellt werden. Dies ist besonders wichtig für Ausländer, die parallel dazu Einwanderungs-, Bank- und Steuerangelegenheiten klären müssen.

Überprüfen Sie vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit:

- Ob Ihr Aufenthaltsstatus die Ausübung einer unternehmerischen Tätigkeit erlaubt

- Ob die Gründer, Geschäftsführer und Selbstständigen NIE-Nummern erhalten haben

- Welche Rechtsform am besten zum Geschäftsmodell passt: „autónomo“ oder „SL“

- Welche IAE-Codes und Tätigkeitsarten registriert werden müssen

- Ob IVA, IRPF oder Körperschaftssteuer anfallen

- Welche Sozialabgaben müssen gezahlt werden?

- Sind kommunale oder branchenspezifische Lizenzen erforderlich?

- Entspricht die gewählte Geschäftsfläche den technischen Anforderungen?

- Welche Unterlagen verlangt die Bank und wie lässt sich die Herkunft der Mittel nachweisen?

- Wie hoch sind die Kosten für Buchhaltung, Versicherungen und Personalverwaltung?

- Ist eine Registrierung für Geschäfte mit Geschäftspartnern aus anderen EU-Ländern erforderlich?

- Welche Erklärungen und Berichte müssen im Laufe des Jahres eingereicht werden

Für eine Standardtätigkeit ohne Geschäftsräume und Mitarbeiter kann die Registrierung relativ einfach sein. Aufwändigere Vorbereitungen sind erforderlich für Unternehmen mit mehreren ausländischen Gründern, regulierten Dienstleistungen, internationalen Geschäften oder angestellten Mitarbeitern.

Ein Teil der Verfahren kann über das Netzwerk „Punto de Atención al Emprendedor“ und das CIRCE-System abgewickelt werden. Wenn das Projekt erhebliche Investitionen oder eine Tätigkeit in mehreren Ländern vorsieht, empfiehlt es sich, vor der Registrierung eine gesonderte Beratung zu Einwanderungs-, Gesellschafts- und Steuerfragen einzuholen. Dies hilft bei der Wahl einer Struktur, die nicht nur für die Gründung, sondern auch für den weiteren Geschäftsbetrieb geeignet ist.

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