На Кипре изменили правила налоговой отчетности: кому нужно подавать декларацию даже при отсутствии дохода

С 2026 года на Кипре расширили круг лиц, обязанных подавать налоговые декларации. Отчитываться должны налоговые резиденты в возрасте от 25 до 70 лет, даже если они не получали дохода. Узнайте больше о новых требованиях, сроках подачи декларации и правилах для иностранцев

Получите персональную консультацию адвоката для бизнеса и стройте собственное дело без риска и лишних затрат

ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

С 2026 года Кипр расширил обязанность по подаче деклараций о доходах. Согласно новым правилам, отчетность должны подавать налоговые резиденты страны в возрасте от 25 до 70 лет по состоянию на 31 декабря отчетного года. Это требование действует независимо от размера дохода и распространяется даже на тех, кто в течение года ничего не заработал.

Первая декларация по новым правилам будет охватывать доходы за 2026 год и подаваться в 2027 году. При этом обязанность подавать декларацию не означает автоматического начисления налога. Разбираемся, кого касаются изменения, как определить налоговое резидентство и что нужно подготовить к первой отчетной кампании.

В предыдущем материале мы предоставили рейтинг самых богатых стран мира 2026 года по показателю ВВП.

Ведение бизнеса всегда связано с рисками: налоги, договоры, проверки, конфликты с партнерами или государственными органами. Личный адвокат для бизнеса поможет уйти от критических ошибок и защитить интересы компании на каждом этапе ее развития.

Получите консультацию личного адвоката для бизнеса и найдите оптимальное решение уже сегодня!

Что изменилось в правилах налоговой отчетности на Кипре?

Парламент Кипра одобрил пакет налоговой реформы 22 декабря 2025 года. Документы были опубликованы в Официальном вестнике 31 декабря, а основные изменения вступили в силу 1 января 2026 года. Реформа коснулась налогообложения физических лиц и компаний, правил декларирования доходов, налоговых ставок и ответственности за нарушения.

Ключевое изменение для физических лиц заключается в том, что обязанность подавать декларацию больше не зависит только от наличия налогооблагаемого дохода. Налоговые резиденты Кипра в возрасте от 25 до 70 лет по состоянию на 31 декабря отчетного года должны подавать декларацию даже при нулевом доходе. В то же время лица моложе 25 или старше 70 лет освобождаются от подачи декларации только в том случае, если у них нет валового дохода.

Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2026 года. Таким образом, впервые расширенный круг плательщиков будет подавать декларации в 2027 году.

Узнать больше о европейских странах с самыми высокими налоговыми ставками для бизнеса можно по ссылке.

Кто обязан подавать налоговую декларацию?

Новые требования не распространяются автоматически на всех иностранцев, которые живут, работают или имеют вид на жительство на Кипре. Решающее значение имеют налоговый статус, возраст и наличие дохода.

Декларацию должны подавать:

1. Налоговые резиденты Кипра в возрасте от 25 до 70 лет по состоянию на 31 декабря отчетного года, даже если они не получали дохода

2. Налоговые резиденты моложе 25 или старше 70 лет, если у них был валовой доход

3. Налоговые нерезиденты, получавшие доход, подлежащий налогообложению на Кипре

Таким образом, возрастное освобождение от подачи декларации не является безусловным. Например, 23-летний налоговый резидент без дохода может не подавать декларацию. Если этот человек получал зарплату, доход от бизнеса или аренды, обязанность подавать декларацию возникает независимо от возраста.

Наличие вида на жительство, визы «цифрового кочевника» или недвижимости само по себе не определяет обязанность подавать декларацию.

Сначала необходимо установить, стал ли человек налоговым резидентом Кипра или получал ли он доход из источников в стране. Правительство также может вводить отдельные исключения своими решениями, поэтому правила нужно проверять для каждого отчетного года.

В предыдущем материале мы рассказывали как открыть бизнес в Бельгии в 2026 году.

Как определяют налоговое резидентство Кипра?

Налоговое резидентство определяется по количеству дней пребывания и связям человека со страной. Гражданство, тип визы или вид на жительство не предоставляют этот статус автоматически.

Правило 183 дней

Человек считается налоговым резидентом, если пребывает на Кипре более 183 дней в течение календарного года. Периоды пребывания суммируются, поэтому проживать в стране непрерывно не обязательно.

В таком случае Кипр получает право облагать налогом мировой доход резидента, а не только средства, заработанные на острове. При этом могут применяться соглашения об избежании двойного налогообложения.

Правило 60 дней

Получить статус налогового резидента можно и при более коротком пребывании. Для этого человек должен одновременно:

- Провести на Кипре не менее 60 дней в течение года

- Не пребывать более 183 дней в любом другом отдельном государстве

- Работать, вести бизнес или занимать должность директора в компании на Кипре

- Иметь постоянное жилье на острове в собственности или аренде

С 1 января 2026 года из правила 60 дней исключили условие, согласно которому человек не мог быть налоговым резидентом другой страны. Если два государства одновременно признают его своим резидентом, статус определяется в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения. Обычно учитываются постоянное жилье, центр жизненных интересов и место обычного проживания.

Узнать больше о топ-5 стран ЕС для открытия офлайн-бизнеса в 2026 году можно по ссылке.

Нужно ли платить налог при отсутствии дохода?

Подача декларации и уплата налога — это разные обязанности. Если налоговый резидент в возрасте от 25 до 70 лет не получал дохода, он все равно должен подать декларацию. Однако при нулевом налогооблагаемом доходе налог на доходы физических лиц не начисляется.

С 2026 года необлагаемый минимум на Кипре повысили с €19 500 до €22 000. К налогооблагаемому доходу применяются следующие ставки:

- До €22 000 – 0%

- От €22 001 до €32 000 – 20%

- От €32 001 до €42 000 – 25%

- От €42 001 до €72 000 – 30%

- Свыше €72 000 – 35%

Ставки действуют прогрессивно. Например, при налогооблагаемом доходе в размере €30 000 налог начисляется не на всю сумму. Первые €22 000 облагаются налогом по нулевой ставке, а остальные €8 000 — по ставке 20%. До учета возможных вычетов сумма налога составит €1 600.

В то же время нулевой налог на доходы физических лиц не всегда означает отсутствие других платежей. В зависимости от вида дохода и статуса человека могут взиматься социальные взносы, взносы в систему здравоохранения или специальный оборонный сбор.

В предыдущем материале мы рассказывали как открыть бизнес в Чехии в 2026 году: налоги, расходы и пошаговая инструкция.

Какие доходы необходимо указывать в декларации?

Налоговые резиденты Кипра декларируют доходы, полученные как в стране, так и за рубежом. Речь идет о валовых суммах до применения налоговых льгот, вычетов и освобождений. Нерезиденты декларируют только доходы, подлежащие налогообложению на Кипре.

В декларации могут указываться:

- Заработная плата, премии и выплаты от работодателя

- Доходы от самозанятости, фриланса или предпринимательской деятельности

- Пенсии, в том числе полученные из-за рубежа

- Доходы от аренды недвижимости

- Дивиденды и проценты

- Роялти за авторские права и патенты

- Прибыль от операций с криптовалютами

- Выплаты по договорам, судебным решениям или завещаниям

Отдельные виды доходов могут не облагаться налогом или облагаться по специальной ставке. Например, с 2026 года прибыль физических лиц от операций с криптовалютами облагается налогом по фиксированной ставке 8%. Дивиденды и проценты не включаются в базу обычного налога на доходы, но при определенных условиях на них распространяется специальный оборонный сбор.

Иностранный доход нельзя игнорировать только потому, что средства поступили на счет в другой стране. Если с него уже уплачен налог за рубежом, резидент может претендовать на налоговый кредит в соответствии с законодательством Кипра или международным соглашением. Для подтверждения требуются справки о доходах, банковские выписки и документы об уплаченном налоге.

В предыдущем материале мы рассказывали, почему Португалия стала одним из самых привлекательных направлений для самых богатых людей мира.

Когда и как подавать декларацию за 2026 год?

Налоговый год на Кипре совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Поэтому декларацию о доходах за 2026 год будут подавать уже в 2027 году.

Сроки подачи

Для наемных работников, пенсионеров и самозанятых лиц, которые не обязаны готовить аудированную финансовую отчетность, базовым сроком является 31 июля 2027 года. Правительство Кипра может продлить или изменить этот срок отдельным решением.

Для физических лиц, которые должны готовить аудированную финансовую отчетность, действует другой график. Декларацию за 2026 год необходимо будет подать до 31 января 2028 года. Такая обязанность, в частности, может возникнуть при доходе свыше €120 000 от бизнеса, аренды, дивидендов, процентов, роялти или операций с деловой репутацией.

Как подать декларацию?

Отчетность подается в электронном формате. Перед этим плательщику необходимо зарегистрироваться в налоговом реестре и получить идентификационный номер TIN. Заявку на регистрацию подают через портал Tax For All. Личные декларации оформляются по форме TD1 через электронную систему, определенную Налоговым департаментом.

Для заполнения могут понадобиться:

- Паспортные данные и номер TIN

- Справки о зарплате и удержанных налогах

- Банковские выписки

- Сведения о доходах от предпринимательской деятельности и аренды

- Документы о дивидендах, процентах и пенсионных выплатах

- Подтверждения доходов и налогов, уплаченных за рубежом

- Документы для применения льгот и вычетов

С 2026 года подтверждающие документы необходимо хранить не менее шести лет. Срок хранения зависит от установленного срока и фактической даты подачи декларации. Если отчетность охватывает доходы из нескольких стран, самозанятость или инвестиции, документы следует систематизировать еще в течение отчетного года.

Узнать больше о рейтинге самых безопасных стран для инвесторов в 2026 году можно по ссылке.

Что грозит за непредставление декларации или ошибки в ней?

С 2026 года штраф за несвоевременное представление декларации физическим лицом составляет 150 евро. Его могут начислить даже в том случае, если плательщик не получал дохода и не имеет налога к уплате. Отсутствие налогового обязательства не отменяет требования подать отчетность.

Если декларацию подали вовремя, но налог не уплатили, применяются отдельные санкции:

- Дополнительный сбор в размере 5 % от неуплаченной суммы

- Еще 5 %, если просрочка превышает два месяца

- Проценты за каждый завершённый месяц просрочки по действующей государственной ставке

Ошибки в декларации могут привести к доначислению налога, процентов и дополнительных штрафов. Размер ответственности зависит от суммы, вида нарушения и того, было ли оно умышленным. Если плательщик самостоятельно обнаружил неточность, следует подать исправленную декларацию до начала налоговой проверки.

Налоговый департамент имеет право проверять декларацию и запрашивать подтверждающие документы в течение шести лет после её подачи. В случае установленного мошенничества или умышленного сокрытия данных срок проверки может быть более длительным.

В предыдущем материале мы рассказывали, как легально диверсифицировать свои финансы на территории юрисдикций, не входящих в CRS в 2026 году.

Что следует сделать иностранцам уже сейчас?

Подготовку к отчетности за 2026 год не стоит откладывать до появления формы декларации. Прежде всего необходимо определить налоговый статус и собрать документы за весь календарный год.

Практический порядок действий:

- Подсчитать все дни пребывания на Кипре в 2026 году

- Проверить соответствие правилу 183 или 60 дней

- Зарегистрироваться в Tax For All и получить номер TIN

- Собрать информацию о доходах на Кипре и за рубежом

- Получить справки о налогах, уплаченных в других странах

- Проверить доступные льготы и вычеты

- Хранить договоры, счета, банковские выписки и платежные документы

Особое внимание следует уделить доходам, с которых налог не удерживает работодатель. Это могут быть доходы от бизнеса, фриланса, аренды или инвестиций. Для таких налогоплательщиков может действовать система предварительной уплаты налога двумя платежами — до 31 июля и 31 декабря текущего года.

Если человек может одновременно считаться резидентом Кипра и другого государства, необходимо проверить соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения. Это поможет определить страну основного резидентства и правильно учесть уже уплаченный налог. Наличие доходов в нескольких юрисдикциях, бизнеса или значительного инвестиционного портфеля является основанием для обращения к налоговому консультанту до подачи декларации, а не после получения запроса от налоговой службы.

Инвестиции, открытие компании в другой стране, дистанционный запуск представительства или переезд команды нуждаются в четкой правовой стратегии. Личный адвокат для бизнеса сопровождает весь процесс от выбора юрисдикции и налоговой модели до оформления виз и защиты активов.

Привлеките личного адвоката для бизнеса и обеспечите безопасную релокацию и развитие компании за границей!

Напомним! Планируете инвестировать в недвижимость по программе Golden Visa? Мы уже рассказывали, какие программы в 2025 году стали выгодными для инвесторов. В статье сравнение ОАЭ, Греции, Турции, Латвии и стран Азии, реальная доходность от недвижимости и ключевые риски, которые следует учесть перед инвестицией.

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Туристический гайд для 200 стран мира;

Юридическая консультация от локального специалиста по визовым и миграционным вопросам;

Туристическое страхование по всему миру (для получения услуг выберите интересующую вас страну и гражданство);

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.