No Chipre, foram alteradas as regras de declaração fiscal: quem deve apresentar a declaração mesmo sem rendimentos

A partir de 2026, o Chipre alargou o leque de pessoas obrigadas a apresentar declarações fiscais. Os residentes fiscais com idades compreendidas entre os 25 e os 70 anos têm de apresentar a declaração, mesmo que não tenham auferido rendimentos. Saiba mais sobre os novos requisitos, os prazos para a apresentação da declaração e as regras aplicáveis aos estrangeiros

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A partir de 2026, Chipre alargou a obrigação de apresentação de declarações de rendimentos. De acordo com as novas regras, devem apresentar a declaração os residentes fiscais do país com idades compreendidas entre os 25 e os 70 anos, à data de 31 de dezembro do ano de referência. Esta exigência aplica-se independentemente do montante dos rendimentos e abrange mesmo aqueles que não auferiram quaisquer rendimentos durante o ano.

A primeira declaração ao abrigo das novas regras abrangerá os rendimentos de 2026 e será apresentada em 2027. No entanto, a obrigação de declarar não implica a cobrança automática de impostos. Vamos analisar a quem dizem respeito estas alterações, como determinar a residência fiscal e o que é necessário preparar para a primeira campanha de declaração.

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O que mudou nas regras de declaração fiscal no Chipre?

O Parlamento de Chipre aprovou um pacote de reformas fiscais a 22 de dezembro de 2025. Os documentos foram publicados no Jornal Oficial a 31 de dezembro, e as principais alterações entraram em vigor a 1 de janeiro de 2026. A reforma abrangeu a tributação de pessoas singulares e empresas, as regras de declaração de rendimentos, as taxas de imposto e a responsabilidade por infrações.

A alteração fundamental para as pessoas singulares reside no facto de a obrigação de apresentar uma declaração já não depender exclusivamente da existência de rendimentos tributáveis. Os residentes fiscais de Chipre com idades compreendidas entre os 25 e os 70 anos, à data de 31 de dezembro do ano de referência, devem apresentar uma declaração mesmo que os seus rendimentos sejam nulos. Por outro lado, as pessoas com menos de 25 ou mais de 70 anos só estão isentas da obrigação de apresentar a declaração se não tiverem rendimento bruto.

As novas regras aplicam-se aos rendimentos auferidos a partir de 1 de janeiro de 2026. Assim, o grupo alargado de contribuintes apresentará as suas declarações pela primeira vez em 2027.

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Quem é obrigado a apresentar a declaração de impostos?

Os novos requisitos não se aplicam automaticamente a todos os estrangeiros que vivem, trabalham ou possuem uma autorização de residência no Chipre. O estatuto fiscal, a idade e a existência de rendimentos são fatores determinantes.

Devem apresentar a declaração:

1. Os residentes fiscais de Chipre com idades compreendidas entre os 25 e os 70 anos à data de 31 de dezembro do ano de referência, mesmo que não tenham auferido rendimentos

2. Residentes fiscais com menos de 25 ou mais de 70 anos, caso tenham auferido rendimentos brutos

3. Não-residentes fiscais que tenham auferido rendimentos sujeitos a tributação no Chipre

Portanto, a isenção por idade não é incondicional. Por exemplo, um residente fiscal de 23 anos sem rendimentos pode não ter de apresentar uma declaração. Se essa pessoa tiver auferido um salário, rendimentos de atividades empresariais ou de arrendamento, a obrigação de declarar surge independentemente da idade.

A posse de uma autorização de residência, de um visto de «nómada digital» ou de bens imóveis, por si só, não determina a obrigação de apresentar uma declaração.

Em primeiro lugar, é necessário determinar se a pessoa se tornou residente fiscal no Chipre ou se obteve rendimentos de fontes no país. O governo também pode introduzir exceções específicas através das suas decisões, pelo que as regras devem ser verificadas para cada ano fiscal.

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Como se determina a residência fiscal no Chipre?

A residência fiscal é determinada com base no número de dias de permanência e nas ligações da pessoa ao país. A cidadania, o tipo de visto ou a autorização de residência não conferem automaticamente este estatuto.

Regra dos 183 dias

Uma pessoa é considerada residente fiscal se permanecer no Chipre mais de 183 dias durante um ano civil. Os períodos de permanência são somados, pelo que não é obrigatório residir no país de forma contínua.

Nesse caso, o Chipre adquire o direito de tributar o rendimento mundial do residente, e não apenas os rendimentos auferidos na ilha. No entanto, podem ser aplicáveis acordos para evitar a dupla tributação.

Regra dos 60 dias

É possível obter o estatuto de residente fiscal mesmo com uma estadia mais curta. Para tal, a pessoa deve, simultaneamente:

- Passar pelo menos 60 dias no Chipre ao longo do ano

- Não permanecer mais de 183 dias em qualquer outro país

- Trabalhar, exercer atividade empresarial ou ocupar o cargo de administrador numa empresa no Chipre

- Ter uma residência permanente na ilha, seja própria ou alugada

A partir de 1 de janeiro de 2026, foi retirada da regra dos 60 dias a condição segundo a qual uma pessoa não podia ser residente fiscal de outro país. Se dois Estados a reconhecerem simultaneamente como sua residente, o estatuto é determinado com base no acordo para evitar a dupla tributação. Normalmente, são tidos em conta a residência permanente, o centro dos interesses de vida e o local de residência habitual.

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É necessário pagar imposto na ausência de rendimentos?

A apresentação da declaração e o pagamento do imposto são obrigações distintas. Se um residente fiscal com idade compreendida entre os 25 e os 70 anos não tiver auferido rendimentos, deve, mesmo assim, apresentar a declaração. No entanto, em caso de rendimento tributável nulo, não é cobrado o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

A partir de 2026, o mínimo isento de impostos no Chipre foi aumentado de 19 500 € para 22 000 €. Ao rendimento tributável aplicam-se as seguintes taxas:

- Até 22 000 € – 0%

- De 22 001 € a 32 000 € – 20%

- De 32 001 € a 42 000 € – 25%

- De 42 001 € a 72 000 € – 30%

- Acima de 72 000 € – 35%

As taxas são progressivas. Por exemplo, num rendimento tributável de 30 000 €, o imposto não incide sobre o montante total. Os primeiros 22 000 € são tributados a uma taxa de 0%, enquanto os restantes 8 000 € são tributados a uma taxa de 20%. Antes de se terem em conta eventuais deduções, o montante do imposto ascenderá a 1 600 €.

No entanto, a isenção do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares nem sempre significa a ausência de outros encargos. Dependendo do tipo de rendimento e da situação da pessoa, podem ser devidas contribuições sociais, contribuições para o sistema de saúde ou uma taxa especial de defesa.

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Que rendimentos devem ser indicados na declaração?

Os residentes fiscais de Chipre declaram os rendimentos auferidos tanto no país como no estrangeiro. Trata-se dos montantes brutos, antes da aplicação de benefícios fiscais, deduções e isenções. Os não residentes declaram apenas os rendimentos sujeitos a tributação em Chipre.

Na declaração podem ser indicados:

- Salários, prémios e pagamentos do empregador

- Rendimentos provenientes de trabalho independente, trabalho freelance ou atividade empresarial

- Pensões, nomeadamente as recebidas do estrangeiro

- Rendimentos provenientes do arrendamento de imóveis

- Dividendos e juros

- Royalties por direitos de autor e patentes

- Lucros provenientes de operações com criptomoedas

- Pagamentos decorrentes de contratos, decisões judiciais ou testamentos

Certos tipos de rendimentos podem não ser tributados ou ser tributados a uma taxa especial. Por exemplo, a partir de 2026, os lucros das pessoas singulares decorrentes de operações com criptomoedas serão tributados a uma taxa fixa de 8%. Os dividendos e juros não são incluídos na base tributável do imposto sobre o rendimento normal, mas, em determinadas condições, estão sujeitos a uma taxa especial de defesa.

Os rendimentos estrangeiros não podem ser ignorados apenas pelo facto de os fundos terem sido depositados numa conta noutro país. Se já tiverem sido tributados no estrangeiro, o residente pode requerer um crédito fiscal, em conformidade com a legislação cipriota ou com um acordo internacional. Para comprovar isso, são necessários certificados de rendimentos, extratos bancários e documentos comprovativos do imposto pago.

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Quando e como apresentar a declaração relativa ao ano de 2026?

O ano fiscal no Chipre coincide com o ano civil e decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro. Por conseguinte, a declaração relativa aos rendimentos de 2026 será apresentada já em 2027.

Prazos de apresentação

Para os trabalhadores por conta de outrem, pensionistas e trabalhadores independentes que não são obrigados a elaborar demonstrações financeiras auditadas, o prazo básico é 31 de julho de 2027. O Governo de Chipre pode prorrogar ou alterar este prazo mediante decisão específica.

Para as pessoas singulares que devem elaborar demonstrações financeiras auditadas, aplica-se um calendário diferente. A declaração relativa ao ano de 2026 deverá ser apresentada até 31 de janeiro de 2028. Esta obrigação pode surgir, nomeadamente, no caso de rendimentos superiores a 120 000 € provenientes de atividades comerciais, rendas, dividendos, juros, royalties ou operações relacionadas com a reputação comercial.

Como apresentar a declaração?

A declaração é apresentada em formato eletrónico. Antes disso, o contribuinte deve registar-se no registo fiscal e obter um número de identificação fiscal (TIN). O pedido de registo é apresentado através do portal «Tax For All». As declarações pessoais são preenchidas no formulário TD1 através do sistema eletrónico definido pela Autoridade Tributária.

Para o preenchimento, poderão ser necessários:

- Dados do passaporte e número TIN

- Certidões de salário e impostos retidos

- Extratos bancários

- Informações sobre rendimentos empresariais e de arrendamento

- Documentos relativos a dividendos, juros e pagamentos de pensões

- Comprovativos de rendimentos e impostos pagos no estrangeiro

- Documentos para a aplicação de benefícios fiscais e deduções

A partir de 2026, os documentos comprovativos deverão ser conservados durante, pelo menos, seis anos. O prazo de conservação depende do prazo estabelecido e da data efetiva de apresentação da declaração. Se a declaração abranger rendimentos provenientes de vários países, atividade por conta própria ou investimentos, os documentos devem ser organizados ainda durante o ano fiscal em causa.

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Quais são as consequências da não apresentação ou de erros na declaração?

A partir de 2026, a multa por apresentação tardia da declaração por parte de uma pessoa singular ascende a 150 €. Esta pode ser aplicada mesmo que o contribuinte não tenha auferido rendimentos nem tenha imposto a pagar. A ausência de obrigação fiscal não dispensa a exigência de apresentação da declaração.

Se a declaração tiver sido apresentada dentro do prazo, mas o imposto não tiver sido pago, aplicam-se sanções específicas:

- Uma taxa adicional no valor de 5 % do montante em dívida

- Mais 5 %, se o atraso for superior a dois meses

- Juros por cada mês completo de atraso, à taxa estatal em vigor

Erros na declaração podem levar à cobrança adicional de imposto, juros e multas suplementares. O montante da responsabilidade depende do valor, do tipo de infração e do facto de esta ter sido intencional ou não. Se o contribuinte detetar por si próprio uma imprecisão, deve apresentar uma declaração corrigida antes do início da inspeção fiscal.

A administração fiscal tem o direito de verificar a declaração e exigir documentos comprovativos durante seis anos após a sua apresentação. Em caso de fraude comprovada ou ocultação intencional de dados, o prazo de verificação pode ser mais longo.

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O que devem fazer os estrangeiros já agora?

Não se deve adiar a preparação da declaração relativa ao ano de 2026 até à disponibilização do formulário de declaração. Em primeiro lugar, é necessário determinar o estatuto fiscal e reunir os documentos relativos a todo o ano civil.

Procedimento prático:

- Contar todos os dias de permanência no Chipre em 2026

- Verificar a conformidade com a regra dos 183 ou 60 dias

- Registar-se no Tax For All e obter um número TIN

- Reunir informações sobre os rendimentos no Chipre e no estrangeiro

- Obter certificados relativos aos impostos pagos noutros países

- Verificar os benefícios e deduções disponíveis

- Guardar contratos, faturas, extratos bancários e documentos de pagamento

Deve ser dada especial atenção aos rendimentos sobre os quais o empregador não retém imposto. Podem ser rendimentos provenientes de negócios, trabalho independente, arrendamento ou investimentos. Para estes contribuintes, pode aplicar-se o regime de pagamento antecipado do imposto em duas prestações – até 31 de julho e 31 de dezembro do ano em curso.

Se uma pessoa puder ser considerada simultaneamente residente no Chipre e noutro Estado, é necessário verificar o respetivo acordo para evitar a dupla tributação. Isto ajudará a determinar o país de residência principal e a ter em conta corretamente o imposto já pago. A existência de rendimentos em várias jurisdições, de atividades empresariais ou de uma carteira de investimentos significativa constitui motivo para recorrer a um consultor fiscal antes da apresentação da declaração, e não após a receção de um pedido da administração fiscal.

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