En Chipre se han modificado las normas sobre la declaración de impuestos: quién debe presentar la declaración aunque no tenga ingresos

A partir de 2026, en Chipre se ha ampliado el círculo de personas obligadas a presentar declaraciones de la renta. Deberán presentar la declaración los residentes fiscales de entre 25 y 70 años, incluso si no han percibido ingresos. Obtén más información sobre los nuevos requisitos, los plazos de presentación de la declaración y la normativa aplicable a los extranjeros

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A partir de 2026, Chipre ha ampliado la obligación de presentar declaraciones de la renta. Según las nuevas normas, deben presentar la declaración los residentes fiscales del país con edades comprendidas entre los 25 y los 70 años a 31 de diciembre del año de referencia. Este requisito se aplica independientemente de la cuantía de los ingresos y se extiende incluso a quienes no hayan percibido ingresos alguno durante el año.

La primera declaración según las nuevas normas abarcará los ingresos del año 2026 y se presentará en 2027. No obstante, la obligación de declarar no implica la liquidación automática del impuesto. Analizamos a quiénes afectan los cambios, cómo determinar la residencia fiscal y qué hay que preparar de cara a la primera campaña de declaración.

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¿Qué ha cambiado en las normas de declaración de impuestos en Chipre?

El Parlamento de Chipre aprobó un paquete de reformas fiscales el 22 de diciembre de 2025. Los documentos se publicaron en el Boletín Oficial el 31 de diciembre, y los principales cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2026. La reforma abarcó la tributación de las personas físicas y las empresas, las normas de declaración de ingresos, los tipos impositivos y las sanciones por incumplimiento.

El cambio clave para las personas físicas radica en que la obligación de presentar una declaración ya no depende únicamente de la existencia de ingresos imponibles. Los residentes fiscales de Chipre con edades comprendidas entre los 25 y los 70 años a 31 de diciembre del año de referencia deben presentar una declaración incluso si sus ingresos son nulos. Por su parte, las personas menores de 25 años o mayores de 70 solo están exentas de presentar la declaración si no tienen ingresos brutos.

Las nuevas normas se aplican a los ingresos obtenidos a partir del 1 de enero de 2026. Por lo tanto, el grupo ampliado de contribuyentes presentará sus declaraciones por primera vez en 2027.

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¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

Los nuevos requisitos no se aplican automáticamente a todos los extranjeros que vivan, trabajen o tengan un permiso de residencia en Chipre. Son determinantes la situación fiscal, la edad y la existencia de ingresos.

Deben presentar la declaración:

1. Los residentes fiscales de Chipre con edades comprendidas entre los 25 y los 70 años a 31 de diciembre del año de referencia, incluso si no han percibido ingresos

2. Los residentes fiscales menores de 25 años o mayores de 70, si han obtenido ingresos brutos

3. Los no residentes fiscales que hayan obtenido ingresos sujetos a tributación en Chipre

Por lo tanto, la exención por edad no es incondicional. Por ejemplo, un residente fiscal de 23 años sin ingresos puede no presentar la declaración. Si esta persona percibió un salario, ingresos por actividades empresariales o por alquileres, la obligación de declarar surge independientemente de su edad.

La posesión de un permiso de residencia, un visado de nómada digital o de una propiedad inmobiliaria no determina por sí misma la obligación de presentar la declaración.

En primer lugar, es necesario determinar si la persona se ha convertido en residente fiscal de Chipre o si ha percibido ingresos procedentes de fuentes situadas en el país. El Gobierno también puede establecer excepciones específicas mediante sus decisiones, por lo que es necesario consultar la normativa correspondiente a cada ejercicio fiscal.

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¿Cómo se determina la residencia fiscal en Chipre?

La residencia fiscal se determina en función del número de días de estancia y de los vínculos de la persona con el país. La nacionalidad, el tipo de visado o el permiso de residencia no otorgan automáticamente este estatus.

La regla de los 183 días

Se considera que una persona es residente fiscal si permanece en Chipre más de 183 días a lo largo de un año natural. Los períodos de estancia se suman, por lo que no es obligatorio residir en el país de forma ininterrumpida.

En tal caso, Chipre tiene derecho a gravar los ingresos mundiales del residente, y no solo los obtenidos en la isla. No obstante, pueden aplicarse los convenios para evitar la doble imposición.

La regla de los 60 días

También es posible obtener la condición de residente fiscal con una estancia más breve. Para ello, la persona debe cumplir simultáneamente los siguientes requisitos:

- Pasar al menos 60 días en Chipre a lo largo del año

- No permanecer más de 183 días en ningún otro país concreto

- Trabajar, dirigir un negocio u ocupar un cargo directivo en una empresa de Chipre

- Disponer de una vivienda permanente en la isla, ya sea en propiedad o en alquiler

A partir del 1 de enero de 2026, se ha eliminado de la regla de los 60 días la condición según la cual una persona no podía ser residente fiscal de otro país. Si dos Estados la reconocen simultáneamente como residente, la condición se determina en virtud del convenio para evitar la doble imposición. Normalmente se tienen en cuenta la vivienda permanente, el centro de los intereses vitales y el lugar de residencia habitual.

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¿Hay que pagar impuestos si no se tienen ingresos?

La presentación de la declaración y el pago de impuestos son obligaciones distintas. Si un residente fiscal de entre 25 y 70 años no ha percibido ingresos, debe presentar la declaración de todos modos. Sin embargo, si la renta imponible es nula, no se aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

A partir de 2026, el umbral de exención fiscal en Chipre se ha incrementado de 19 500 € a 22 000 €. Se aplican los siguientes tipos impositivos a la renta imponible:

- Hasta 22 000 €: 0 %

- De 22 001 € a 32 000 €: 20 %

- De 32 001 € a 42 000 €: 25 %

- De 42 001 € a 72 000 €: 30 %

- Más de 72 000 €: 35 %

Los tipos se aplican de forma progresiva. Por ejemplo, sobre una renta imponible de 30 000 €, el impuesto no se calcula sobre el importe total. Los primeros 22 000 € se gravan con un tipo del 0 %, y los 8 000 € restantes, con un tipo del 20 %. Antes de tener en cuenta las posibles deducciones, el importe del impuesto ascenderá a 1 600 €.

No obstante, un impuesto sobre la renta de las personas físicas del 0 % no siempre implica la ausencia de otros pagos. Dependiendo del tipo de renta y de la situación de la persona, pueden aplicarse cotizaciones sociales, cotizaciones al sistema sanitario o un impuesto especial de defensa.

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¿Qué ingresos hay que declarar?

Los residentes fiscales de Chipre deben declarar los ingresos obtenidos tanto en el país como en el extranjero. Se trata de los importes brutos antes de aplicar las desgravaciones, deducciones y exenciones fiscales. Los no residentes solo deben declarar los ingresos sujetos a tributación en Chipre.

En la declaración se pueden incluir:

- Salarios, primas y pagos del empleador

- Ingresos por cuenta propia, trabajo autónomo o actividad empresarial

- Pensiones, en particular las percibidas desde el extranjero

- Ingresos por alquiler de inmuebles

- Dividendos e intereses

- Regalías por derechos de autor y patentes

- Beneficios derivados de operaciones con criptomonedas

- Pagos en virtud de contratos, sentencias judiciales o testamentos

Algunos tipos de ingresos pueden estar exentos de impuestos o gravarse a un tipo especial. Por ejemplo, a partir de 2026, las ganancias de las personas físicas derivadas de operaciones con criptomonedas se gravarán a un tipo fijo del 8 %. Los dividendos y los intereses no se incluyen en la base imponible del impuesto sobre la renta ordinario, pero, en determinadas condiciones, están sujetos a un impuesto especial de defensa.

Los ingresos extranjeros no pueden ignorarse simplemente porque los fondos se hayan ingresado en una cuenta de otro país. Si ya se han pagado impuestos sobre ellos en el extranjero, el residente puede solicitar una deducción fiscal de conformidad con la legislación chipriota o con un convenio internacional. Para justificarlo, se requieren certificados de ingresos, extractos bancarios y documentos que acrediten el pago de impuestos.

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¿Cuándo y cómo presentar la declaración del año 2026?

El ejercicio fiscal en Chipre coincide con el año natural y se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre. Por lo tanto, la declaración de la renta correspondiente al año 2026 se presentará ya en 2027.

Plazos de presentación

Para los trabajadores por cuenta ajena, los pensionistas y los autónomos que no estén obligados a elaborar estados financieros auditados, la fecha límite básica es el 31 de julio de 2027. El Gobierno de Chipre puede prorrogar o modificar este plazo mediante una decisión específica.

Para las personas físicas que deban elaborar estados financieros auditados, se aplica otro calendario. La declaración correspondiente al año 2026 deberá presentarse antes del 31 de enero de 2028. Esta obligación puede surgir, en particular, en caso de ingresos superiores a 120 000 € procedentes de actividades empresariales, alquileres, dividendos, intereses, regalías u operaciones relacionadas con el fondo de comercio.

¿Cómo presentar la declaración?

La declaración se presenta en formato electrónico. Antes de ello, el contribuyente debe registrarse en el registro fiscal y obtener un número de identificación fiscal (TIN). La solicitud de registro se presenta a través del portal Tax For All. Las declaraciones personales se cumplimentan mediante el formulario TD1 a través del sistema electrónico designado por el Departamento de Hacienda.

Para cumplimentarla, pueden ser necesarios:

- Datos del pasaporte y número TIN

- Certificados de salario e impuestos retenidos

- Extractos bancarios

- Datos sobre ingresos empresariales y por alquiler

- Documentos sobre dividendos, intereses y prestaciones de jubilación

- Justificantes de ingresos e impuestos pagados en el extranjero

- Documentos para solicitar exenciones y deducciones

A partir de 2026, los documentos justificativos deberán conservarse durante al menos seis años. El plazo de conservación depende del plazo establecido y de la fecha real de presentación de la declaración. Si la declaración incluye ingresos procedentes de varios países, actividades por cuenta propia o inversiones, conviene organizar la documentación ya durante el propio ejercicio fiscal.

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¿Qué consecuencias conlleva la falta de presentación o los errores en la declaración?

A partir de 2026, la multa por presentación fuera de plazo de la declaración por parte de una persona física asciende a 150 €. Se puede imponer incluso cuando el contribuyente no haya percibido ingresos y no tenga impuestos pendientes de pago. La ausencia de obligación tributaria no exime de la obligación de presentar la declaración.

Si se ha presentado la declaración a tiempo, pero no se ha pagado el impuesto, se aplican sanciones específicas:

- Un recargo del 5 % sobre el importe pendiente de pago

- Un 5 % adicional si el retraso supera los dos meses

- Intereses por cada mes completo de retraso, según el tipo de interés estatal vigente

Los errores en la declaración pueden dar lugar a un recargo fiscal, intereses y multas adicionales. La cuantía de la sanción depende del importe, del tipo de infracción y de si esta fue intencionada. Si el contribuyente detecta por sí mismo una inexactitud, conviene presentar una declaración rectificada antes de que comience la inspección fiscal.

La Agencia Tributaria tiene derecho a comprobar la declaración y a solicitar documentos justificativos durante los seis años posteriores a su presentación. En caso de que se constate un fraude o un ocultamiento intencionado de datos, el plazo de inspección puede ser más largo.

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¿Qué deben hacer los extranjeros ahora mismo?

No conviene posponer la preparación de la declaración de 2026 hasta que se publique el formulario. En primer lugar, hay que determinar la situación fiscal y recopilar la documentación correspondiente a todo el año natural.

Procedimiento práctico:

- Calcular todos los días de estancia en Chipre en 2026

- Comprobar el cumplimiento de la regla de los 183 o 60 días

- Registrarse en Tax For All y obtener un número TIN

- Recopilar información sobre los ingresos en Chipre y en el extranjero

- Obtener certificados de los impuestos pagados en otros países

- Comprobar las desgravaciones y deducciones disponibles

- Conservar contratos, facturas, extractos bancarios y documentos de pago

Se debe prestar especial atención a los ingresos sobre los que el empleador no retiene el impuesto. Pueden ser ingresos procedentes de actividades empresariales, trabajo autónomo, alquileres o inversiones. Para estos contribuyentes puede aplicarse el sistema de pago anticipado del impuesto en dos plazos: antes del 31 de julio y del 31 de diciembre del año en curso.

Si una persona puede considerarse residente tanto en Chipre como en otro Estado, es necesario consultar el convenio correspondiente para evitar la doble imposición. Esto ayudará a determinar el país de residencia principal y a tener en cuenta correctamente el impuesto ya pagado. La existencia de ingresos en varias jurisdicciones, de una actividad empresarial o de una cartera de inversiones significativa es motivo para acudir a un asesor fiscal antes de presentar la declaración, y no después de recibir una solicitud de la Agencia Tributaria.

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