На Кіпрі змінили правила податкової звітності: хто має подавати декларацію навіть без доходу

З 2026 року на Кіпрі розширили коло осіб, зобов’язаних подавати податкові декларації. Звітувати мають податкові резиденти віком від 25 до 70 років, навіть якщо вони не отримували доходу. Дізнайтеся більше про нові вимоги, строки подання декларації та правила для іноземців

Отримайте персональну консультацію адвоката для бізнесу та будуйте власну справу без ризиків і зайвих витрат

ЗАМОВИТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ

З 2026 року Кіпр розширив обов’язок щодо подання декларацій про доходи. За новими правилами звітувати повинні податкові резиденти країни віком від 25 до 70 років станом на 31 грудня звітного року. Вимога діє незалежно від розміру доходу та поширюється навіть на тих, хто протягом року нічого не заробив.

Перша декларація за новими правилами охоплюватиме доходи за 2026 рік і подаватиметься у 2027 році. Водночас обов’язок звітувати не означає автоматичного нарахування податку. Розбираємося, кого стосуються зміни, як визначити податкове резидентство та що потрібно підготувати до першої звітної кампанії.

У попередньому матеріалі ми надали рейтинг найбагатших країн світу 2026 за показником ВВП.

Ведення бізнесу завжди повʼязане з ризиками: податки, договори, перевірки, конфлікти з партнерами або державними органами. Особистий адвокат для бізнесу допоможе уникнути критичних помилок та захистити інтереси компанії на кожному етапі її розвитку.

Отримайте консультацію особистого адвоката для бізнесу та знайдіть оптимальне юридичне рішення вже сьогодні!

Що змінилося у правилах податкової звітності на Кіпрі?

Парламент Кіпру схвалив пакет податкової реформи 22 грудня 2025 року. Документи опублікували в Офіційному віснику 31 грудня, а основні зміни набули чинності 1 січня 2026 року. Реформа охопила оподаткування фізичних осіб і компаній, правила декларування доходів, податкові ставки та відповідальність за порушення.

Ключова зміна для фізичних осіб полягає в тому, що обов’язок подавати декларацію більше не залежить лише від наявності оподатковуваного доходу. Податкові резиденти Кіпру віком від 25 до 70 років станом на 31 грудня звітного року повинні звітувати навіть за нульового доходу. Водночас особи молодші за 25 або старші за 70 років звільняються від подання лише тоді, коли не мають валового доходу.

Нові правила застосовуються до доходів, отриманих із 1 січня 2026 року. Отже, вперше розширене коло платників подаватиме декларації у 2027 році.

Дізнатися більше про європейські країни з найвищими податковими ставками для бізнесу можна за посиланням.

Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію?

Нові вимоги не поширюються автоматично на всіх іноземців, які живуть, працюють або мають посвідку на проживання на Кіпрі. Вирішальне значення мають податковий статус, вік та наявність доходу.

Декларацію повинні подавати:

1. Податкові резиденти Кіпру віком від 25 до 70 років станом на 31 грудня звітного року, навіть якщо вони не отримували доходу

2. Податкові резиденти молодші за 25 або старші за 70 років, якщо вони мали валовий дохід

3. Податкові нерезиденти, які отримували дохід, що підлягає оподаткуванню на Кіпрі

Отже, вікове звільнення не є безумовним. Наприклад, 23-річний податковий резидент без доходу може не подавати декларацію. Якщо ця людина отримувала зарплату, дохід від бізнесу чи оренди, обов’язок звітувати виникає незалежно від віку.

Наявність посвідки на проживання, візи цифрового кочівника або нерухомості сама по собі не визначає обов’язок подавати декларацію. Спочатку необхідно встановити, чи стала людина податковим резидентом Кіпру або чи отримувала вона дохід із джерел у країні. Уряд також може запроваджувати окремі винятки своїми рішеннями, тому правила потрібно перевіряти для кожного звітного року.

У попередньому матеріалі ми розповідали як відкрити бізнес у Бельгії у 2026 році.

Як визначають податкове резидентство Кіпру?

Податкове резидентство визначають за кількістю днів перебування та зв’язками людини з країною. Громадянство, тип візи або посвідка на проживання не надають цього статусу автоматично.

Правило 183 днів

Людина вважається податковим резидентом, якщо перебуває на Кіпрі понад 183 дні протягом календарного року. Періоди перебування підсумовують, тому проживати в країні безперервно не обов’язково.

У такому разі Кіпр отримує право оподатковувати світовий дохід резидента, а не лише кошти, зароблені на острові. При цьому можуть застосовуватися угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Правило 60 днів

Отримати статус податкового резидента можна і за коротшого перебування. Для цього людина повинна одночасно:

- Провести на Кіпрі щонайменше 60 днів протягом року

- Не перебувати понад 183 дні в будь-якій іншій окремій державі

- Працювати, вести бізнес або обіймати посаду директора в компанії на Кіпрі

- Мати постійне житло на острові у власності або оренді

Із 1 січня 2026 року з правила 60 днів вилучили умову, за якою людина не могла бути податковим резидентом іншої країни. Якщо дві держави одночасно визнають її своїм резидентом, статус визначають за угодою про уникнення подвійного оподаткування. Зазвичай враховують постійне житло, центр життєвих інтересів і місце звичайного проживання.

Дізнатися більше про топ-5 країн ЄС для відкриття офлайн-бізнесу у 2026 році можна за посиланням.

Чи потрібно сплачувати податок за відсутності доходу?

Подання декларації та сплата податку є різними обов’язками. Якщо податковий резидент віком від 25 до 70 років не отримував доходу, він усе одно повинен подати декларацію. Однак за нульового оподатковуваного доходу податок на доходи фізичних осіб не нараховується.

Із 2026 року неоподатковуваний мінімум на Кіпрі підвищили з €19 500 до €22 000. До оподатковуваного доходу застосовуються такі ставки:

- До €22 000 – 0%

- Від €22 001 до €32 000 – 20%

- Від €32 001 до €42 000 – 25%

- Від €42 001 до €72 000 – 30%

- Понад €72 000 – 35%

Ставки діють прогресивно. Наприклад, за оподатковуваного доходу €30 000 податок нараховують не на всю суму. Перші €22 000 оподатковуються за нульовою ставкою, а решта €8 000 – за ставкою 20%. До врахування можливих відрахувань сума податку становитиме €1 600.

Водночас нульовий податок на доходи фізичних осіб не завжди означає відсутність інших платежів. Залежно від виду доходу та статусу людини можуть виникати соціальні внески, внески до системи охорони здоров’я або спеціальний оборонний збір.

У попередньому матеріалі ми розповідали як відкрити бізнес у Чехії у 2026 році: податки, витрати та покрокова інструкція.

Які доходи необхідно зазначати у декларації?

Податкові резиденти Кіпру звітують про доходи, отримані як у країні, так і за кордоном. Йдеться про валові суми до застосування податкових пільг, відрахувань і звільнень. Нерезиденти декларують лише доходи, які підлягають оподаткуванню на Кіпрі.

У декларації можуть зазначатися:

- Зарплата, премії та виплати від роботодавця

- Доходи від самозайнятості, фрилансу або підприємницької діяльності

- Пенсії, зокрема отримані з-за кордону

- Доходи від оренди нерухомості

- Дивіденди та відсотки

- Роялті за авторські права й патенти

- Прибуток від операцій із криптовалютами

- Виплати за договорами, судовими рішеннями або заповітами

Окремі види доходів можуть не оподатковуватися або обкладатися за спеціальною ставкою. Наприклад, із 2026 року прибуток фізичних осіб від операцій із криптовалютами оподатковується за фіксованою ставкою 8%. Дивіденди та відсотки не включаються до бази звичайного податку на доходи, але за певних умов на них поширюється спеціальний оборонний збір.

Іноземний дохід не можна ігнорувати лише тому, що кошти надійшли на рахунок в іншій країні. Якщо з нього вже сплатили податок за кордоном, резидент може претендувати на податковий кредит відповідно до законодавства Кіпру або міжнародної угоди. Для підтвердження потрібні довідки про доходи, банківські виписки та документи про сплачений податок.

У попередньому матеріалі ми розповідали, чому Португалія стала одним із найпривабливіших напрямків для найбагатших людей світу.

Коли та як подавати декларацію за 2026 рік?

Податковий рік на Кіпрі збігається з календарним і триває з 1 січня до 31 грудня. Тому декларацію за доходами 2026 року подаватимуть уже у 2027 році.

Терміни подання

Для найманих працівників, пенсіонерів і самозайнятих осіб, які не зобов’язані готувати аудовану фінансову звітність, базовим терміном є 31 липня 2027 року. Уряд Кіпру може продовжити або змінити цей строк окремим рішенням.

Для фізичних осіб, які повинні готувати аудовану фінансову звітність, діє інший графік. Декларацію за 2026 рік необхідно буде подати до 31 січня 2028 року. Такий обов’язок, зокрема, може виникнути за доходу понад €120 000 від бізнесу, оренди, дивідендів, відсотків, роялті або операцій із діловою репутацією.

Як подати декларацію?

Звітність подається в електронному форматі. Перед цим платнику потрібно зареєструватися в податковому реєстрі та отримати ідентифікаційний номер TIN. Заявку на реєстрацію подають через портал Tax For All. Особисті декларації оформлюють за формою TD1 через електронну систему, визначену Податковим департаментом.

Для заповнення можуть знадобитися:

- Паспортні дані та номер TIN

- Довідки про зарплату й утримані податки

- Банківські виписки

- Відомості про підприємницькі та орендні доходи

- Документи про дивіденди, відсотки й пенсійні виплати

- Підтвердження доходів і податків, сплачених за кордоном

- Документи для застосування пільг і відрахувань

Із 2026 року підтвердні документи потрібно зберігати щонайменше шість років. Відлік залежить від встановленого строку та фактичної дати подання декларації. Якщо звітність охоплює доходи з кількох країн, самозайнятість або інвестиції, документи варто систематизувати ще протягом звітного року.

Дізнатися більше про рейтинг найбезпечніших країн для інвесторів у 2026 році можна за посиланням.

Що загрожує за неподання або помилки у декларації?

Із 2026 року штраф за несвоєчасне подання декларації фізичною особою становить €150. Його можуть нарахувати навіть тоді, коли платник не отримував доходу та не має податку до сплати. Відсутність податкового зобов’язання не скасовує вимогу подати звітність.

Якщо декларацію подали вчасно, але податок не сплатили, застосовуються окремі санкції:

- Додатковий збір у розмірі 5% від несплаченої суми

- Ще 5%, якщо прострочення перевищує два місяці

- Відсотки за кожен завершений місяць прострочення за чинною державною ставкою

Помилки у декларації можуть призвести до донарахування податку, відсотків і додаткових штрафів. Розмір відповідальності залежить від суми, виду порушення та того, чи було воно навмисним. Якщо платник самостійно виявив неточність, варто подати виправлену декларацію до початку податкової перевірки.

Податковий департамент має право перевіряти декларацію та вимагати підтвердні документи протягом шести років після її подання. За встановленого шахрайства або навмисного приховування даних строк перевірки може бути довшим.

У попередньому матеріалі ми розповідали, як легально диверсифікувати свої фінанси на території юрисдикцій, що не входять до CRS у 2026 році.

Що варто зробити іноземцям уже зараз?

Підготовку до звітності за 2026 рік не варто відкладати до відкриття форми декларації. Насамперед потрібно визначити податковий статус і зібрати документи за весь календарний рік.

Практичний порядок дій:

- Підрахувати всі дні перебування на Кіпрі у 2026 році

- Перевірити відповідність правилу 183 або 60 днів

- Зареєструватися в Tax For All та отримати номер TIN

- Зібрати інформацію про доходи на Кіпрі й за кордоном

- Отримати довідки про податки, сплачені в інших країнах

- Перевірити доступні пільги та відрахування

- Зберігати договори, рахунки, банківські виписки й платіжні документи

Особливу увагу слід приділити доходам, із яких податок не утримує роботодавець. Це можуть бути прибутки від бізнесу, фрилансу, оренди або інвестицій. Для таких платників може діяти система попередньої сплати податку двома платежами – до 31 липня та 31 грудня поточного року.

Якщо людина може одночасно вважатися резидентом Кіпру та іншої держави, потрібно перевірити відповідну угоду про уникнення подвійного оподаткування. Це допоможе визначити країну основного резидентства та правильно врахувати вже сплачений податок. Наявність доходів у кількох юрисдикціях, бізнесу або значного інвестиційного портфеля є підставою звернутися до податкового консультанта до подання декларації, а не після отримання запиту від податкової.

Інвестиції, відкриття компанії в іншій країні, дистанційний запуск представництва або переїзд команди потребують чіткої правової стратегії. Особистий адвокат для бізнесу супроводжує весь процес: від вибору юрисдикції та податкової моделі до оформлення віз і захисту активів.

Залучіть особистого адвоката для бізнесу та забезпечте безпечну релокацію й розвиток компанії за кордоном!

Нагадаємо! Плануєте інвестувати у нерухомість за програмою Golden Visa? Ми вже розповідали, які програми у 2025 році стали найвигіднішими для інвесторів. У статті – порівняння ОАЕ, Греції, Туреччини, Латвії та країн Азії, реальна дохідність від нерухомості та ключові ризики, які варто врахувати перед інвестицією.

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Туристичний гайд для 200 країн світу;

Юридична консультація від локального фахівця з візових та міграційних питань;

Туристичне страхування по всьому світу (для отримання послуг оберіть країну, що вас цікавить та громадянство);

Медичне страхування по всьому світу.

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.