In Zypern wurden die Vorschriften zur Steuererklärung geändert: Wer muss auch ohne Einkünfte eine Steuererklärung abgeben?

Ab 2026 wurde in Zypern der Kreis der Personen erweitert, die zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind. Steuerpflichtige im Alter von 25 bis 70 Jahren müssen eine Steuererklärung abgeben, auch wenn sie kein Einkommen erzielt haben. Erfahren Sie mehr über die neuen Anforderungen, die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung und die Regelungen für Ausländer

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Ab 2026 hat Zypern die Verpflichtung zur Abgabe von Einkommenserklärungen ausgeweitet. Nach den neuen Vorschriften müssen steuerlich in Zypern ansässige Personen im Alter von 25 bis 70 Jahren (Stand: 31. Dezember des Berichtsjahres) eine Erklärung abgeben. Diese Verpflichtung gilt unabhängig von der Höhe des Einkommens und erstreckt sich sogar auf diejenigen, die im Laufe des Jahres kein Einkommen erzielt haben.

Die erste Steuererklärung nach den neuen Vorschriften wird die Einkünfte des Jahres 2026 umfassen und im Jahr 2027 eingereicht werden. Die Meldepflicht bedeutet jedoch nicht, dass automatisch Steuern berechnet werden. Wir erklären, wen die Änderungen betreffen, wie sich die Steueransässigkeit feststellt und was für die erste Steuererklärungssaison vorbereitet werden muss.

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Was hat sich bei den Vorschriften zur Steuererklärung in Zypern geändert?

Das zyprische Parlament hat am 22. Dezember 2025 ein Steuerreformpaket verabschiedet. Die Dokumente wurden am 31. Dezember im Amtsblatt veröffentlicht, und die wesentlichen Änderungen traten am 1. Januar 2026 in Kraft. Die Reform betraf die Besteuerung von Privatpersonen und Unternehmen, die Regeln zur Einkommenserklärung, die Steuersätze sowie die Haftung bei Verstößen.

Die wichtigste Änderung für natürliche Personen besteht darin, dass die Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung nicht mehr ausschließlich vom Vorliegen eines zu versteuernden Einkommens abhängt. Steuerlich in Zypern ansässige Personen im Alter von 25 bis 70 Jahren müssen zum 31. Dezember des Berichtsjahres auch dann eine Steuererklärung abgeben, wenn sie kein Einkommen erzielt haben. Gleichzeitig sind Personen unter 25 oder über 70 Jahren nur dann von der Abgabe einer Steuererklärung befreit, wenn sie kein Bruttoeinkommen erzielen.

Die neuen Vorschriften gelten für Einkünfte, die ab dem 1. Januar 2026 erzielt werden. Somit wird der erweiterte Kreis der Steuerpflichtigen erstmals im Jahr 2027 Steuererklärungen einreichen.

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Wer ist zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet?

Die neuen Anforderungen gelten nicht automatisch für alle Ausländer, die in Zypern leben, arbeiten oder eine Aufenthaltsgenehmigung besitzen. Ausschlaggebend sind der steuerliche Status, das Alter und das Vorhandensein von Einkommen.

Eine Steuererklärung müssen einreichen:

1. Steuerlich in Zypern ansässige Personen im Alter von 25 bis 70 Jahren zum 31. Dezember des Berichtsjahres, auch wenn sie kein Einkommen erzielt haben

2. Steuerlich in Zypern ansässige Personen, die jünger als 25 oder älter als 70 Jahre sind, sofern sie Bruttoeinkünfte erzielt haben

3. Nicht in Zypern steuerlich ansässige Personen, die in Zypern steuerpflichtige Einkünfte erzielt haben

Die Altersbefreiung gilt also nicht bedingungslos. Beispielsweise muss ein 23-jähriger Steuerinländer ohne Einkünfte keine Steuererklärung einreichen. Hat diese Person jedoch ein Gehalt, Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Mieteinnahmen erzielt, entsteht die Meldepflicht unabhängig vom Alter.

Der Besitz einer Aufenthaltsgenehmigung, eines Digital-Nomad-Visums oder von Immobilien begründet für sich genommen noch keine Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung. Zunächst muss festgestellt werden, ob eine Person in Zypern steuerlich ansässig geworden ist oder ob sie Einkünfte aus Quellen im Land erzielt hat. Die Regierung kann durch eigene Beschlüsse auch einzelne Ausnahmen einführen, daher müssen die Vorschriften für jedes Steuerjahr überprüft werden.

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Wie wird die Steueransässigkeit in Zypern bestimmt?

Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach der Anzahl der Aufenthaltstage und den Verbindungen der Person zum Land. Die Staatsangehörigkeit, die Art des Visums oder eine Aufenthaltsgenehmigung verleihen diesen Status nicht automatisch.

Die 183-Tage-Regel

Eine Person gilt als steuerlich ansässig, wenn sie sich innerhalb eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Zypern aufhält. Die Aufenthaltszeiträume werden addiert, sodass ein ununterbrochener Aufenthalt im Land nicht erforderlich ist.

In diesem Fall ist Zypern berechtigt, das weltweite Einkommen des Steuerpflichtigen zu besteuern und nicht nur die auf der Insel erzielten Einkünfte. Dabei können Doppelbesteuerungsabkommen zur Anwendung kommen.

Die 60-Tage-Regelung

Der Status eines Steuerinländers kann auch bei einem kürzeren Aufenthalt erworben werden. Dazu muss eine Person gleichzeitig:

- sich im Laufe eines Jahres mindestens 60 Tage in Zypern aufhalten

- sich nicht länger als 183 Tage in einem anderen einzelnen Staat aufhalten

- in Zypern arbeiten, ein Unternehmen führen oder eine Führungsposition in einem Unternehmen bekleiden

- über eine feste Wohnung auf der Insel verfügen, die sich in ihrem Eigentum befindet oder von ihr gemietet ist

Seit dem 1. Januar 2026 wurde aus der 60-Tage-Regelung die Bedingung gestrichen, dass eine Person nicht in einem anderen Land steuerlich ansässig sein darf. Wenn zwei Staaten sie gleichzeitig als ihren Steuerinländer anerkennen, richtet sich der Status nach dem Doppelbesteuerungsabkommen. In der Regel werden der ständige Wohnsitz, der Mittelpunkt der Lebensinteressen und der gewöhnliche Aufenthaltsort berücksichtigt.

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Muss man Steuern zahlen, wenn man kein Einkommen hat?

Die Abgabe einer Steuererklärung und die Zahlung von Steuern sind zwei unterschiedliche Pflichten. Wenn ein Steuerinländer im Alter von 25 bis 70 Jahren kein Einkommen erzielt hat, muss er dennoch eine Steuererklärung abgeben. Bei einem steuerpflichtigen Einkommen von null wird jedoch keine Einkommensteuer erhoben.

Ab 2026 wurde der Steuerfreibetrag in Zypern von 19.500 € auf 22.000 € angehoben. Auf das steuerpflichtige Einkommen gelten folgende Steuersätze:

- Bis zu 22.000 € – 0 %

- Von 22.001 € bis 32.000 € – 20 %

- Von 32.001 € bis 42.000 € – 25 %

- Von 42.001 € bis 72.000 € – 30 %

- Über 72.000 € – 35 %

Die Steuersätze gelten progressiv. Bei einem zu versteuernden Einkommen von beispielsweise 30.000 € wird die Steuer nicht auf den gesamten Betrag erhoben. Die ersten 22.000 € werden zum Nullsatz besteuert, die restlichen 8.000 € zum Satz von 20 %. Vor Abzug möglicher Freibeträge beläuft sich der Steuerbetrag auf 1.600 €.

Gleichzeitig bedeutet ein Nullsteuersatz für Einkünfte natürlicher Personen nicht immer, dass keine anderen Abgaben anfallen. Je nach Art des Einkommens und dem Status der Person können Sozialbeiträge, Beiträge zum Gesundheitssystem oder eine spezielle Verteidigungsabgabe anfallen.

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Welche Einkünfte müssen in der Steuererklärung angegeben werden?

Steuerlich in Zypern ansässige Personen müssen sowohl im Inland als auch im Ausland erzielte Einkünfte angeben. Dabei handelt es sich um Bruttobeträge vor Anwendung von Steuervergünstigungen, Abzügen und Freibeträgen. Nichtansässige geben nur die Einkünfte an, die in Zypern steuerpflichtig sind.

In der Steuererklärung können angegeben werden:

- Gehälter, Prämien und Zahlungen vom Arbeitgeber

- Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, freiberuflicher Tätigkeit oder unternehmerischer Tätigkeit

- Renten, insbesondere aus dem Ausland

- Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien

- Dividenden und Zinsen

- Lizenzgebühren für Urheberrechte und Patente

- Gewinne aus Geschäften mit Kryptowährungen

- Zahlungen aufgrund von Verträgen, Gerichtsurteilen oder Testamenten

Bestimmte Einkommensarten sind möglicherweise steuerfrei oder unterliegen einem Sondersteuersatz. Beispielsweise werden ab 2026 Gewinne natürlicher Personen aus Transaktionen mit Kryptowährungen mit einem festen Steuersatz von 8 % besteuert. Dividenden und Zinsen fließen nicht in die Bemessungsgrundlage der regulären Einkommensteuer ein, unterliegen jedoch unter bestimmten Voraussetzungen einer besonderen Verteidigungsabgabe.

Ausländische Einkünfte dürfen nicht einfach deshalb ignoriert werden, weil die Gelder auf ein Konto in einem anderen Land eingegangen sind. Wenn darauf bereits im Ausland Steuern gezahlt wurden, kann der Steuerpflichtige gemäß der zyprischen Gesetzgebung oder einem internationalen Abkommen eine Steuergutschrift geltend machen. Zum Nachweis sind Einkommensbescheinigungen, Kontoauszüge und Unterlagen über die gezahlten Steuern erforderlich.

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Wann und wie ist die Steuererklärung für das Jahr 2026 einzureichen?

Das Steuerjahr in Zypern entspricht dem Kalenderjahr und dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Daher wird die Steuererklärung für die Einkünfte des Jahres 2026 bereits im Jahr 2027 eingereicht.

Einreichungsfristen

Für Arbeitnehmer, Rentner und Selbstständige, die nicht zur Erstellung eines geprüften Jahresabschlusses verpflichtet sind, gilt als Stichtag der 31. Juli 2027. Die zyprische Regierung kann diese Frist durch einen gesonderten Beschluss verlängern oder ändern.

Für natürliche Personen, die einen geprüften Jahresabschluss erstellen müssen, gilt ein anderer Zeitplan. Die Steuererklärung für das Jahr 2026 muss bis zum 31. Januar 2028 eingereicht werden. Eine solche Verpflichtung kann insbesondere bei Einkünften von mehr als 120.000 € aus Gewerbebetrieb, Vermietung, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder Transaktionen mit Geschäftswert entstehen.

Wie reicht man die Steuererklärung ein?

Die Steuererklärung wird in elektronischer Form eingereicht. Zuvor muss sich der Steuerpflichtige im Steuerregister registrieren und eine Steueridentifikationsnummer (TIN) beantragen. Der Antrag auf Registrierung wird über das Portal „Tax For All“ gestellt. Private Steuererklärungen werden auf dem Formular TD1 über das von der Steuerbehörde festgelegte elektronische System ausgefüllt.

Zum Ausfüllen können folgende Unterlagen erforderlich sein:

- Passdaten und TIN-Nummer

- Bescheinigungen über Gehalt und einbehaltene Steuern

- Kontoauszüge

- Angaben zu Einkünften aus unternehmerischer Tätigkeit und Mieteinnahmen

- Unterlagen über Dividenden, Zinsen und Rentenzahlungen

- Nachweise über im Ausland erzielte Einkünfte und gezahlte Steuern

- Unterlagen zur Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen und -abzügen

Ab 2026 müssen Belege mindestens sechs Jahre lang aufbewahrt werden. Die Frist beginnt je nach festgelegter Frist und dem tatsächlichen Datum der Einreichung der Steuererklärung. Wenn die Steuererklärung Einkünfte aus mehreren Ländern, selbstständige Tätigkeiten oder Investitionen umfasst, sollten die Unterlagen bereits während des Berichtsjahres systematisch geordnet werden.

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Was droht bei Nichtabgabe oder Fehlern in der Steuererklärung?

Ab 2026 beträgt die Geldbuße für die verspätete Abgabe der Steuererklärung durch eine natürliche Person 150 €. Diese kann auch dann verhängt werden, wenn der Steuerpflichtige kein Einkommen erzielt hat und keine Steuer zu zahlen ist. Das Fehlen einer Steuerpflicht entbindet nicht von der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.

Wurde die Steuererklärung fristgerecht eingereicht, die Steuer jedoch nicht gezahlt, gelten gesonderte Sanktionen:

- Ein Zusatzzuschlag in Höhe von 5 % des nicht gezahlten Betrags

- Weitere 5 %, wenn der Zahlungsverzug mehr als zwei Monate beträgt

- Verzugszinsen für jeden vollendeten Monat des Zahlungsverzugs zum geltenden staatlichen Zinssatz

Fehler in der Steuererklärung können zu einer Nachforderung von Steuern, Zinsen und zusätzlichen Strafen führen. Die Höhe der Haftung hängt von der Summe, der Art des Verstoßes und davon ab, ob dieser vorsätzlich begangen wurde. Hat der Steuerpflichtige die Ungenauigkeit selbst festgestellt, sollte er vor Beginn einer Steuerprüfung eine berichtigte Steuererklärung einreichen.

Die Steuerbehörde ist berechtigt, die Steuererklärung innerhalb von sechs Jahren nach ihrer Einreichung zu prüfen und Belege anzufordern. Bei festgestellter Betrugsabsicht oder vorsätzlicher Verschleierung von Daten kann die Prüfungsfrist verlängert werden.

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Was sollten Ausländer bereits jetzt tun?

Die Vorbereitung der Steuererklärung für das Jahr 2026 sollte nicht bis zur Veröffentlichung des Steuererklärungsformulars aufgeschoben werden. Zunächst muss der Steuerstatus ermittelt und die Unterlagen für das gesamte Kalenderjahr zusammengestellt werden.

Praktische Vorgehensweise:

- Alle Tage des Aufenthalts in Zypern im Jahr 2026 zusammenzählen

- Die Einhaltung der 183-Tage- oder 60-Tage-Regel überprüfen

- Sich bei „Tax For All“ registrieren und eine TIN-Nummer beantragen

- Sammeln Sie Informationen über Einkünfte in Zypern und im Ausland

- Besorgen Sie sich Bescheinigungen über in anderen Ländern gezahlte Steuern

- Prüfen Sie die verfügbaren Steuervergünstigungen und Abzüge

- Bewahren Sie Verträge, Rechnungen, Kontoauszüge und Zahlungsbelege auf

Besondere Aufmerksamkeit sollte den Einkünften gewidmet werden, von denen der Arbeitgeber keine Steuer einbehält. Dies können Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit, freiberuflicher Tätigkeit, Vermietung oder Kapitalanlagen sein. Für solche Steuerpflichtigen kann ein System der Steuervorauszahlung in zwei Raten gelten – bis zum 31. Juli und bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres.

Wenn eine Person gleichzeitig als in Zypern und in einem anderen Staat ansässig gelten kann, muss das entsprechende Doppelbesteuerungsabkommen geprüft werden. Dies hilft dabei, das Land des Hauptwohnsitzes zu bestimmen und bereits gezahlte Steuern korrekt anzurechnen. Das Vorliegen von Einkünften in mehreren Ländern, die Führung eines Unternehmens oder ein umfangreiches Anlageportfolio sind Gründe, sich vor der Abgabe der Steuererklärung an einen Steuerberater zu wenden – und nicht erst nach Erhalt einer Aufforderung durch das Finanzamt.

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