Налоги для экспатов в 2026 году: какие страны предлагают выгодные условия

ОАЭ возглавили рейтинг налоговых условий для международно мобильных людей от Global Citizen Solutions. В Европе лидируют Мальта и Кипр, а Германия заняла последнее место среди 48 исследованных юрисдикций. Исследование учитывает не только ставки, но и правила налогообложения иностранных доходов, а также возможности переезда. Разбираемся, почему страны получили такие оценки и что эти результаты означают для будущих экспатов.

В предыдущем материале мы предоставили рейтинг самых богатых стран мира 2026 года по показателю ВВП.

Ведение бизнеса всегда связано с рисками: налоги, договоры, проверки, конфликты с партнерами или государственными органами. Личный адвокат для бизнеса поможет уйти от критических ошибок и защитить интересы компании на каждом этапе ее развития.

Получите консультацию личного адвоката для бизнеса и найдите оптимальное решение уже сегодня!

Какие страны предлагают самые выгодные налоговые условия для иностранцев?

ОАЭ, Антигуа и Барбуда, а также Парагвай возглавили рейтинг налоговых условий для экспатов. Исследователи сравнили 48 юрисдикций по 11 показателям. Налоговая нагрузка и структура налогообложения имеют вес по 42,5%, инвестиционная миграция — 15%. Более высокий балл означает более благоприятную оценку по методологии исследования, а не конкретный процент экономии.

Кто лидирует в мире?

Первые пять позиций заняли:

- Объединённые Арабские Эмираты – 82,7 балла из 100

- Антигуа и Барбуда – 82,2 балла

- Парагвай – 77,2 балла

- Гонконг – 76,9 балла

- Багамские острова – 76,2 балла

Европейскими представителями в мировой десятке стали Мальта и Кипр: они заняли шестое и десятое места соответственно.

Узнать больше о европейских странах с самыми высокими налоговыми ставками для бизнеса можно по ссылке.

Почему Мальта и Кипр опередили другие страны Европы?

Их преимущество обеспечивают специальные режимы для отдельных категорий новых резидентов, в частности в отношении иностранных доходов. Обе страны получили по 82 балла за налоговую нагрузку и по 63 — за структуру налогообложения. По инвестиционной миграции Мальта набрала 83 балла, Кипр — 78.

Европейскую пятерку дополняют Монако с общей оценкой 68,6 балла, Грузия — 68,3 и Болгария — 62,8. Остальные европейские юрисдикции получили менее 60 баллов. Среди пяти крупнейших экономик Европы лучший результат у Италии: 56,9 балла и 26-е место в мире.

В предыдущем материале мы рассказывали, как легально диверсифицировать свои финансы на территории юрисдикций, не входящих в CRS в 2026 году.

Где самая высокая оценка именно налоговой нагрузки?

По этому отдельному показателю в Европе лидируют Монако – 93 балла, Болгария – 92 и Андорра – 89. Оценка учитывает налоги на личные доходы, прирост капитала от биржевых ценных бумаг, чистые активы и наследство.

Однако выгодные налоговые условия после переезда зависят также от правил в отношении иностранных доходов и доступности льгот. Индекс не учитывает социальные взносы, сеть налоговых соглашений и стабильность специальных режимов. Поэтому его результаты помогают сузить выбор стран, но не заменяют расчёт для конкретного дохода.

В предыдущем материале мы рассказывали как открыть бизнес в Бельгии в 2026 году.

Почему Германия оказалась на последнем месте рейтинга?

Германия заняла 48-е место прежде всего из-за правил налогообложения иностранных доходов и последствий прекращения резидентства. По структуре налоговой системы она получила лишь 17 баллов из 100. В то же время по налоговой нагрузке её оценка составляет 40 баллов, что выше, чем у Испании, Франции и Дании. Таким образом, последняя позиция не означает, что все налоги в Германии самые высокие среди исследованных стран.

На результат повлияли три особенности:

1. Налогообложение мирового дохода резидентов. Налоговые обязательства могут охватывать доходы из-за рубежа, а не только заработок в Германии.

2. Налог на наследство. Передача активов может повлечь за собой дополнительные обязательства. Конкретный расчет зависит от стоимости имущества, степени родства и применимых льгот.

3. Налог при выезде — exit tax. При определенных законом условиях прекращение резидентства может повлечь за собой налогообложение нереализованного прироста стоимости активов.

Налог при выезде из Германии не взимается со всех, кто покидает страну. В частности, § 6 немецкого Закона о налогообложении международных отношений касается определённых долей участия в компаниях. Одним из условий является наличие как минимум семи лет неограниченной налоговой ответственности в течение предыдущих двенадцати лет. Для владельца бизнеса это повод проверить последствия переезда ещё до смены резидентства.

Рядом с Германией внизу общего рейтинга расположились Дания — 47-е место, США — 46-е и Япония — 45-е. Это сравнение налоговых условий для международно мобильных людей, а не оценка общей привлекательности этих стран для жизни.

Узнать больше о топ-5 стран ЕС для открытия офлайн-бизнеса в 2026 году можно по ссылке.

Кому доступны налоговые льготы после переезда?

Налоговые льготы для экспатов зависят от вида дохода, статуса человека и требований конкретного режима. Сотрудник местной компании и инвестор, получающий дивиденды из-за рубежа, могут иметь разные обязательства в одной и той же стране. Сам по себе переезд не гарантирует освобождения от налогов.

Лицам с иностранными доходами

На Мальте для лиц, соответствующих условиям remittance basis, иностранный доход облагается налогом только в той части, которая получена в стране. В то же время доход из мальтийских источников облагается налогом независимо от места его получения. Следовательно, оставить заработок на зарубежном счете недостаточно: значение имеет также источник дохода.

Для определенных лиц без мальтийского домицилия предусмотрен минимальный налог в размере 5 000 евро в год, если иностранный доход составляет не менее 35 000 евро. У этого правила есть исключения, в частности для участников отдельных специальных программ.

В предыдущем материале мы рассказывали как открыть бизнес в Чехии в 2026 году: налоги, расходы и пошаговая инструкция.

Инвесторам, получающим дивиденды и проценты

На Кипре налоговые резиденты со статусом non-dom могут претендовать на освобождение от специального взноса на оборону в отношении дивидендов и процентов. Этот статус связан с понятием домицилия, а не просто с иностранным гражданством. Льготу не следует трактовать как автоматическое освобождение от всех налогов и взносов.

Узнать больше о рейтинге самых безопасных стран для инвесторов в 2026 году можно по ссылке.

Наемным работникам и предпринимателям

Для этой группы необходимо отдельно проверять налогообложение доходов после переезда: зарплаты, предпринимательской прибыли и выплат от собственной компании. Льгота для инвестиционных доходов не означает аналогичного режима для оплаты труда.

Например, мальтийские правила remittance basis не освобождают местный доход от налогообложения из-за его выплаты за рубежом. Поэтому при выборе страны важно выяснить, как она будет классифицировать именно вашу работу и поступления.

В предыдущем материале мы рассказывали, почему Португалия стала одним из самых привлекательных направлений для самых богатых людей мира.

Что нужно проверить перед сменой налогового резидентства?

Смена налогового резидентства не происходит автоматически после получения вида на жительство. Новая страна может признать человека своим резидентом, в то время как предыдущая будет продолжать считать его налогоплательщиком. ОЭСР прямо указывает, что право на проживание или гражданство само по себе не прекращает предыдущее налоговое резидентство.

Перед переездом стоит выяснить:

1. Критерии резидентства в обеих странах. Проверьте значение продолжительности пребывания, наличия жилья, семейных и экономических связей.

2. Правила для каждого вида дохода. Отдельно проанализируйте зарплату, дивиденды, аренду недвижимости, пенсию и доход от продажи активов.

3. Механизм предотвращения двойного налогообложения. Выясните, действует ли соответствующее соглашение и как оно применяется к вашей ситуации.

4. Полную стоимость льготного режима. Учтите минимальные платежи, социальные взносы, срок действия льгот и требования к их продлению.

5. Последствия выезда. Проверьте возможные налоги при прекращении резидентства и обязательства по итоговой отчетности.

Оценивать налоги после переезда за границу нужно вместе с расходами и условиями жизни. В исследовании выделено семь юрисдикций, которые одновременно входят в верхнюю половину налогового рейтинга и мировой топ-50 по качеству жизни: Мальта, Кипр, Португалия, Швейцария, Уругвай, Коста-Рика и Маврикий. Например, Португалия заняла 23-е место по налоговым условиям и 11-е по качеству жизни, Мальта — шестое и 28-е соответственно. Для этого сравнения использованы показатели Global Passport Index 2026.

Инвестиции, открытие компании в другой стране, дистанционный запуск представительства или переезд команды нуждаются в четкой правовой стратегии. Личный адвокат для бизнеса сопровождает весь процесс от выбора юрисдикции и налоговой модели до оформления виз и защиты активов.

Привлеките личного адвоката для бизнеса и обеспечите безопасную релокацию и развитие компании за границей!

Напомним! Планируете инвестировать в недвижимость по программе Golden Visa? Мы уже рассказывали, какие программы в 2025 году стали выгодными для инвесторов. В статье сравнение ОАЭ, Греции, Турции, Латвии и стран Азии, реальная доходность от недвижимости и ключевые риски, которые следует учесть перед инвестицией.

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Туристический гайд для 200 стран мира;

Юридическая консультация от локального специалиста по визовым и миграционным вопросам;

Туристическое страхование по всему миру (для получения услуг выберите интересующую вас страну и гражданство);

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.