Steuern für Expats im Jahr 2026: Welche Länder bieten günstige Bedingungen?

Die VAE führen das Ranking der steuerlichen Rahmenbedingungen für international mobile Menschen von Global Citizen Solutions an. In Europa liegen Malta und Zypern an der Spitze, während Deutschland unter den 48 untersuchten Ländern den letzten Platz belegt. Die Studie berücksichtigt nicht nur die Steuersätze, sondern auch die Vorschriften zur Besteuerung ausländischer Einkünfte und die Möglichkeiten eines Umzugs. Wir analysieren, warum die Länder solche Bewertungen erhalten haben und was diese Ergebnisse für zukünftige Expats bedeuten.

In unserem vorherigen Artikel haben wir eine Rangliste der reichsten Länder der Welt im Jahr 2026 nach ihrem BIP vorgestellt.

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Welche Länder bieten die günstigsten steuerlichen Rahmenbedingungen für Ausländer?

Die VAE, Antigua und Barbuda sowie Paraguay führen das Ranking der steuerlichen Rahmenbedingungen für Expats an. Die Forscher verglichen 48 Länder anhand von 11 Indikatoren. Die Steuerbelastung und die Steuerstruktur haben jeweils ein Gewicht von 42,5 %, die Investitionsmigration 15 %. Eine höhere Punktzahl bedeutet eine günstigere Bewertung gemäß der Methodik der Studie und nicht einen konkreten Prozentsatz an Einsparungen.

Wer liegt weltweit an der Spitze?

Die ersten fünf Plätze belegten:

- Vereinigte Arabische Emirate – 82,7 von 100 Punkten

- Antigua und Barbuda – 82,2 Punkte

- Paraguay – 77,2 Punkte

- Hongkong – 76,9 Punkte

- Bahamas – 76,2 Punkte

Als europäische Vertreter in den Top 10 der Welt belegen Malta und Zypern den sechsten bzw. zehnten Platz.

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Warum haben Malta und Zypern andere europäische Länder überholt?

Ihr Vorteil beruht auf Sonderregelungen für bestimmte Kategorien neuer Einwohner, insbesondere hinsichtlich ausländischer Einkünfte. Beide Länder erhielten jeweils 82 Punkte für die Steuerbelastung und jeweils 63 Punkte für die Steuerstruktur. Im Bereich der Investitionsmigration erzielte Malta 83 Punkte, Zypern 78.

Die europäischen Top 5 werden ergänzt durch Monaco mit einer Gesamtbewertung von 68,6 Punkten, Georgien mit 68,3 und Bulgarien mit 62,8. Die übrigen europäischen Länder erhielten weniger als 60 Punkte. Unter den fünf größten Volkswirtschaften Europas schneidet Italien am besten ab: 56,9 Punkte und Platz 26 weltweit.

In einem früheren Artikel haben wir darüber berichtet, wie man 2026 in Belgien ein Unternehmen gründet.

Wo ist die beste Bewertung speziell hinsichtlich der Steuerbelastung?

Bei diesem Einzelindikator führen in Europa Monaco mit 93 Punkten, Bulgarien mit 92 und Andorra mit 89. Die Bewertung berücksichtigt Steuern auf persönliche Einkünfte, Kapitalgewinne aus börsennotierten Wertpapieren, Nettovermögen und Erbschaften.

Günstige steuerliche Rahmenbedingungen nach einem Umzug hängen jedoch auch von den Regelungen für ausländische Einkünfte und der Verfügbarkeit von Steuervergünstigungen ab. Der Index berücksichtigt weder Sozialabgaben noch das Netz der Steuerabkommen und die Stabilität von Sonderregelungen. Daher helfen seine Ergebnisse zwar dabei, die Auswahl an Ländern einzugrenzen, ersetzen jedoch keine konkrete Berechnung für ein bestimmtes Einkommen.

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Warum landete Deutschland auf dem letzten Platz des Rankings?

Deutschland belegte vor allem aufgrund der Besteuerungsregeln für ausländische Einkünfte und der Folgen der Beendigung des Wohnsitzes den 48. Platz. Für die Struktur des Steuersystems erhielt es nur 17 von 100 Punkten. Gleichzeitig liegt seine Bewertung hinsichtlich der Steuerbelastung bei 40 Punkten und damit über der von Spanien, Frankreich und Dänemark. Der letzte Platz bedeutet also nicht, dass alle Steuern in Deutschland die höchsten unter den untersuchten Ländern sind.

Drei Besonderheiten haben das Ergebnis beeinflusst:

1. Besteuerung des weltweiten Einkommens von Gebietsansässigen. Die Steuerpflicht kann Einkünfte aus dem Ausland umfassen, nicht nur das in Deutschland erzielte Einkommen.

2. Erbschaftsteuer. Die Übertragung von Vermögen kann zusätzliche Steuerpflichten begründen. Die konkrete Berechnung hängt vom Wert des Vermögens, dem Verwandtschaftsgrad und den geltenden Freibeträgen ab.

3. Wegzugssteuer – Exit Tax. Unter gesetzlich festgelegten Bedingungen kann die Beendigung des Wohnsitzes zur Besteuerung nicht realisierter Wertsteigerungen des Vermögens führen.

Die Ausreisesteuer aus Deutschland gilt nicht für jeden, der das Land verlässt. Insbesondere § 6 des deutschen Gesetzes über die Besteuerung im Auslandsverkehr betrifft bestimmte Beteiligungen an Unternehmen. Eine der Voraussetzungen ist eine mindestens siebenjährige unbeschränkte Steuerpflicht innerhalb der letzten zwölf Jahre. Für Unternehmer ist dies ein Anlass, die Folgen eines Umzugs bereits vor der Änderung des Wohnsitzes zu prüfen.

Neben Deutschland befinden sich im unteren Bereich der Gesamtwertung Dänemark auf Platz 47, die USA auf Platz 46 und Japan auf Platz 45. Dabei handelt es sich um einen Vergleich der steuerlichen Rahmenbedingungen für international mobile Personen und nicht um eine Bewertung der allgemeinen Attraktivität dieser Länder als Wohnort.

In einem früheren Artikel haben wir berichtet, wie man 2026 ein Unternehmen in Tschechien gründet: Steuern, Kosten und eine Schritt-für-Schritt-Anleitung.

Wer hat nach einem Umzug Anspruch auf Steuervergünstigungen?

Steuervergünstigungen für Expats hängen von der Art des Einkommens, dem Status der Person und den Anforderungen der jeweiligen Regelung ab. Ein Angestellter eines lokalen Unternehmens und ein Investor, der Dividenden aus dem Ausland erhält, können im selben Land unterschiedliche steuerliche Verpflichtungen haben. Der Umzug allein garantiert keine Steuerbefreiung.

Personen mit ausländischen Einkünften

In Malta werden ausländische Einkünfte für Personen, die die Bedingungen der „Remittance Basis“ erfüllen, nur in dem Umfang besteuert, in dem sie im Land vereinnahmt wurden. Einkünfte aus maltesischen Quellen werden hingegen unabhängig vom Ort ihrer Vereinnahmung besteuert. Es reicht also nicht aus, das Einkommen auf einem ausländischen Konto zu belassen: Auch die Einkommensquelle spielt eine Rolle.

Für bestimmte Personen ohne maltesischen Wohnsitz ist eine Mindeststeuer von 5.000 € pro Jahr vorgesehen, sofern das ausländische Einkommen mindestens 35.000 € beträgt. Diese Regelung kennt Ausnahmen, insbesondere für Teilnehmer an bestimmten Sonderprogrammen.

In unserem vorherigen Artikel haben wir erörtert, warum Portugal zu einem der attraktivsten Ziele für die reichsten Menschen der Welt geworden ist.

Für Investoren, die Dividenden und Zinsen beziehen

In Zypern können Steuerpflichtige mit „Non-Dom“-Status eine Befreiung von der Sonderabgabe für Verteidigungszwecke auf Dividenden und Zinsen beantragen. Dieser Status ist an den Wohnsitz und nicht lediglich an die ausländische Staatsangehörigkeit gebunden. Die Vergünstigung ist nicht als automatische Befreiung von allen Steuern und Abgaben zu verstehen.

Erfahren Sie mehr über die Rangliste der sichersten Länder für Investoren im Jahr 2026 , indem Sie dem Link folgen.

Für Arbeitnehmer und Unternehmer

Für diese Gruppe muss die Besteuerung der Einkünfte nach dem Umzug gesondert geprüft werden: Gehälter, Unternehmensgewinne und Auszahlungen aus dem eigenen Unternehmen. Die Vergünstigung für Kapitalerträge bedeutet nicht, dass für Arbeitsentgelte die gleiche Regelung gilt.

Beispielsweise befreien die maltesischen „Remittance-Basis“-Regelungen lokale Einkünfte nicht von der Besteuerung, nur weil sie im Ausland ausgezahlt werden. Daher ist es bei der Wahl des Landes wichtig zu klären, wie dieses genau Ihre Tätigkeit und Ihre Einkünfte einstuft.

In unserem vorherigen Artikel haben wir darüber berichtet, wie man seine Finanzen legal in Rechtsordnungen diversifizieren kann, die 2026 nicht dem CRS unterliegen.

Was ist vor einem Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes zu prüfen?

Der Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes erfolgt nicht automatisch nach Erhalt einer Aufenthaltsgenehmigung. Das neue Land kann eine Person als seinen Steuerpflichtigen anerkennen, während das vorherige Land sie weiterhin als Steuerpflichtigen betrachtet. Die OECD weist ausdrücklich darauf hin, dass das Aufenthaltsrecht oder die Staatsangehörigkeit an sich den bisherigen steuerlichen Wohnsitz nicht beendet.

Vor dem Umzug sollten Sie Folgendes klären:

1. Die Kriterien für die Steueransässigkeit in beiden Ländern. Prüfen Sie die Bedeutung der Aufenthaltsdauer, des Vorhandenseins einer Wohnung sowie familiärer und wirtschaftlicher Verbindungen.

2. Die Regelungen für die einzelnen Einkünfte. Analysieren Sie gesondert Löhne und Gehälter, Dividenden, Mieteinnahmen, Renten sowie Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten.

3. Mechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Klären Sie, ob ein entsprechendes Abkommen besteht und wie es auf Ihre Situation anzuwenden ist.

4. Der volle Umfang der Steuervergünstigungen. Berücksichtigen Sie Mindestzahlungen, Sozialabgaben, die Gültigkeitsdauer der Vergünstigungen und die Voraussetzungen für deren Verlängerung.

5. Die Folgen des Wegzugs. Prüfen Sie mögliche Steuern bei Beendigung des Wohnsitzes sowie die Pflichten zur Abgabe einer Abschlusserklärung.

Die Steuern nach einem Umzug ins Ausland sollten zusammen mit den Lebenshaltungskosten und den Lebensbedingungen bewertet werden. In der Studie werden sieben Länder hervorgehoben, die gleichzeitig zur oberen Hälfte des Steuerrankings und zu den weltweiten Top 50 in Bezug auf die Lebensqualität gehören: Malta, Zypern, Portugal, die Schweiz, Uruguay, Costa Rica und Mauritius. So belegte beispielsweise Portugal den 23. Platz hinsichtlich der steuerlichen Rahmenbedingungen und den 11. Platz hinsichtlich der Lebensqualität, Malta den sechsten bzw. den 28. Platz. Für diesen Vergleich wurden die Indikatoren des Global Passport Index 2026 herangezogen.

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