Податки для експатів у 2026 році: які країни пропонують вигідні умови

Низька ставка податку ще не означає, що після переїзду ви платитимете менше. Значення мають джерела доходу та умови доступу до пільг. Дізнайтеся більше про країни з вигідними податковими умовами та чинники, які впливають на їхні позиції в рейтингу

Отримайте персональну консультацію адвоката для бізнесу та будуйте власну справу без ризиків і зайвих витрат

ЗАМОВИТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ

ОАЕ очолили рейтинг податкових умов для міжнародно мобільних людей від Global Citizen Solutions. У Європі лідирують Мальта й Кіпр, а Німеччина посіла останнє місце серед 48 досліджених юрисдикцій. Дослідження враховує не лише ставки, а й правила оподаткування іноземних доходів та можливості переїзду. Розбираємо, чому країни отримали такі оцінки та що ці результати означають для майбутніх експатів.

У попередньому матеріалі ми надали рейтинг найбагатших країн світу 2026 за показником ВВП.

Ведення бізнесу завжди повʼязане з ризиками: податки, договори, перевірки, конфлікти з партнерами або державними органами. Особистий адвокат для бізнесу допоможе уникнути критичних помилок та захистити інтереси компанії на кожному етапі її розвитку.

Отримайте консультацію особистого адвоката для бізнесу та знайдіть оптимальне юридичне рішення вже сьогодні!

Які країни пропонують найвигідніші податкові умови для іноземців?

ОАЕ, Антигуа і Барбуда та Парагвай очолили рейтинг податкових умов для експатів. Дослідники порівняли 48 юрисдикцій за 11 показниками. Податкове навантаження та структура оподаткування мають вагу по 42,5%, інвестиційна міграція – 15%. Вищий бал означає сприятливішу оцінку за методологією дослідження, а не конкретний відсоток економії.

Хто лідирує у світі?

Перші п’ять позицій посіли:

- Об’єднані Арабські Емірати – 82,7 бала зі 100

- Антигуа і Барбуда – 82,2 бала

- Парагвай – 77,2 бала

- Гонконг – 76,9 бала

- Багамські Острови – 76,2 бала

Європейськими представниками у світовій десятці стали Мальта та Кіпр: вони посіли шосте й десяте місця відповідно.

Дізнатися більше про європейські країни з найвищими податковими ставками для бізнесу можна за посиланням.

Чому Мальта та Кіпр випередили інші країни Європи?

Їхню перевагу забезпечують спеціальні режими для окремих категорій нових резидентів, зокрема щодо іноземних доходів. Обидві країни отримали по 82 бали за податкове навантаження та по 63 за структуру оподаткування. За інвестиційну міграцію Мальта набрала 83 бали, Кіпр – 78.

Європейську п’ятірку доповнюють Монако із загальною оцінкою 68,6 бала, Грузія – 68,3 та Болгарія – 62,8. Решта європейських юрисдикцій отримали менш ніж 60 балів. Серед п’яти найбільших економік Європи найкращий результат має Італія: 56,9 бала та 26-те місце у світі.

У попередньому матеріалі ми розповідали, як відкрити бізнес у Бельгії у 2026 році.

Де найкраща оцінка саме податкового навантаження?

За цим окремим показником у Європі лідирують Монако – 93 бали, Болгарія – 92 та Андорра – 89. Оцінка враховує податки на особисті доходи, приріст капіталу від біржових цінних паперів, чисті активи та спадщину.

Однак вигідні податкові умови після переїзду залежать також від правил щодо іноземних доходів і доступності пільг. Індекс не враховує соціальні внески, мережу податкових угод та стабільність спеціальних режимів. Тому його результати допомагають звузити вибір країн, але не замінюють розрахунок для конкретного доходу.

Дізнатися більше про топ-5 країн ЄС для відкриття офлайн-бізнесу у 2026 році можна за посиланням.

Чому Німеччина опинилася на останньому місці рейтингу?

Німеччина посіла 48-ме місце насамперед через правила оподаткування іноземних доходів і наслідки припинення резидентства. За структуру податкової системи вона отримала лише 17 балів зі 100. Водночас за податкове навантаження її оцінка становить 40 балів, вище за Іспанію, Францію та Данію. Отже, остання позиція не означає, що всі податки в Німеччині найвищі серед досліджених країн.

На результат вплинули три особливості:

1. Оподаткування світового доходу резидентів. Податкові зобов’язання можуть охоплювати доходи з-за кордону, а не лише заробіток у Німеччині.

2. Податок на спадщину. Передача активів може створювати додаткові зобов’язання. Конкретний розрахунок залежить від вартості майна, спорідненості та застосовних пільг.

3. Податок при виїзді – exit tax. За визначених законом умов припинення резидентства може спричинити оподаткування нереалізованого приросту вартості активів.

Податок при виїзді з Німеччини не є збором для кожного, хто залишає країну. Зокрема, § 6 німецького Закону про оподаткування закордонних відносин стосується визначених часток у компаніях. Однією з умов є щонайменше сім років необмеженої податкової відповідальності протягом попередніх дванадцяти років. Для власника бізнесу це привід перевірити наслідки переїзду ще до зміни резидентства.

Поруч із Німеччиною внизу загального рейтингу розташувалися Данія – 47-ме місце, США – 46-те та Японія – 45-те. Це порівняння податкових умов для міжнародно мобільних людей, а не оцінка загальної привабливості цих країн для життя.

У попередньому матеріалі ми розповідали, як відкрити бізнес у Чехії у 2026 році: податки, витрати та покрокова інструкція.

Кому доступні податкові пільги після переїзду?

Податкові пільги для експатів залежать від виду доходу, статусу людини та вимог конкретного режиму. Працівник місцевої компанії й інвестор, який отримує дивіденди з-за кордону, можуть мати різні зобов’язання в одній країні. Сам переїзд не гарантує звільнення від податків.

Людям з іноземними доходами

На Мальті для осіб, які відповідають умовам remittance basis, іноземний дохід оподатковується лише в частині, отриманій у країні. Водночас дохід із мальтійських джерел оподатковується незалежно від місця його отримання. Отже, залишити заробіток на закордонному рахунку недостатньо: значення має також джерело доходу.

Для певних осіб без мальтійського доміцилію передбачений мінімальний податок €5 000 на рік, якщо іноземний дохід становить щонайменше €35 000. Правило має винятки, зокрема для учасників окремих спеціальних програм.

У попередньому матеріалі ми розповідали, чому Португалія стала одним із найпривабливіших напрямків для найбагатших людей світу.

Інвесторам, які отримують дивіденди та відсотки

На Кіпрі податкові резиденти зі статусом non-dom можуть претендувати на звільнення від спеціального внеску на оборону щодо дивідендів і відсотків. Цей статус пов’язаний із поняттям доміцилію, а не просто з іноземним громадянством. Пільгу не слід трактувати як автоматичне звільнення від усіх податків і внесків.

Дізнатися більше про рейтинг найбезпечніших країн для інвесторів у 2026 році можна за посиланням.

Найманим працівникам і підприємцям

Для цієї групи потрібно окремо перевіряти оподаткування доходів після переїзду: зарплати, підприємницького прибутку та виплат від власної компанії. Пільга для інвестиційних доходів не означає аналогічного режиму для оплати праці.

Наприклад, мальтійські правила remittance basis не звільняють місцевий дохід від оподаткування через його виплату за кордоном. Тому під час вибору країни важливо з’ясувати, як вона класифікуватиме саме вашу роботу та надходження.

У попередньому матеріалі ми розповідали, як легально диверсифікувати свої фінанси на території юрисдикцій, що не входять до CRS у 2026 році.

Що перевірити перед зміною податкового резидентства?

Зміна податкового резидентства не відбувається автоматично після отримання посвідки на проживання. Нова країна може визнати людину своїм резидентом, тоді як попередня продовжуватиме вважати її платником податків. ОЕСР прямо зазначає, що право на проживання або громадянство саме собою не припиняє попереднього податкового резидентства.

До переїзду варто з’ясувати:

1. Критерії резидентства в обох країнах. Перевірте значення тривалості перебування, наявності житла, сімейних та економічних зв’язків.

2. Правила для кожного доходу. Окремо проаналізуйте зарплату, дивіденди, оренду нерухомості, пенсію та прибуток від продажу активів.

3. Механізм уникнення подвійного оподаткування. З’ясуйте, чи діє відповідна угода та як вона застосовується до вашої ситуації.

4. Повну вартість пільгового режиму. Врахуйте мінімальні платежі, соціальні внески, строк дії пільг і вимоги до їх продовження.

5. Наслідки виїзду. Перевірте можливі податки при припиненні резидентства та обов’язки щодо фінальної звітності.

Оцінювати податки після переїзду за кордон потрібно разом із витратами та умовами життя. У дослідженні виділено сім юрисдикцій, які одночасно входять до верхньої половини податкового рейтингу та світового топ-50 за якістю життя: Мальта, Кіпр, Португалія, Швейцарія, Уругвай, Коста-Рика й Маврикій. Наприклад, Португалія посіла 23-тє місце за податковими умовами та 11-те за якістю життя, Мальта – шосте та 28-ме відповідно. Для цього зіставлення використано показники Global Passport Index 2026.